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　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　基金年度報(bào)告

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《基金法律法規(guī)》第二十章基金的信息披露

　　【知識(shí)點(diǎn)】基金年度報(bào)告

　　基金年度報(bào)告

　　基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告，并將年度報(bào)告正文登載于網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要登載在指定報(bào)刊上。

　　基金年度報(bào)告的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)。

　　具體而言，基金年度報(bào)告的主要內(nèi)容如下:

　　1.基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任

　　基金管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人，法規(guī)規(guī)定基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā);

　　基金托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任主要是一些與托管職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。

　　2.正文與摘要的披露

　　為滿(mǎn)足不同類(lèi)型投資者的信息需求，提高基金信息的使用效率，目前基金年報(bào)采用在基金管理人網(wǎng)站上披露正文、在指定報(bào)刊上披露摘要兩種方式

　　3.關(guān)于年度報(bào)告中的重要提示

　　為明確信息披露義務(wù)人的責(zé)任，提醒投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)，目前法規(guī)規(guī)定應(yīng)在年度報(bào)告的扉頁(yè)就以下方面做出提示：

　　(1)基金管理人和托管人的披露責(zé)任。

　　(2)基金管理人管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)的原則。

　　(3)投資風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　(4)年度報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的提示。

　　4.基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露

　　5.基金凈值表現(xiàn)的披露(圖表形式)

　　6.基金管理人報(bào)告的披露

　　7.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露

　　8.基金投資組合報(bào)告的披露

　　9.基金持有人信息的披露

　　基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：

　　(1)上市基金前10名持有人的名稱(chēng)、持有份額及占總份額的比例。

　　(2)持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

　　(3)持有人戶(hù)數(shù)，戶(hù)均持有基金份額。

　　10.開(kāi)放式基金份額變動(dòng)的披露

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