查看匯總：2016年基金從業(yè)資格考試《法律法規(guī)》知識點匯總

　　知識點一　基金資產估值的概念

　　基金資產估值是指通過對基金所擁有的全部資產及所有負債按一定的原則和方法進行重新估值，進而確定基金資產公允價值的過程。

　　基金資產凈值=基金資產總值一基金負債

　　基金份額凈值=基金資產凈值/基金總份額

　　知識點二　基金資產估值的重要性

　　由于基金份額凈值是開放式基金申購、贖回金額的計算基礎，直接關系到基金投資者的利益，這就要求基金份額凈值的計算必須準確。

　　基金份額凈值必須是公允的。

　　知識點三　基金資產估值需考慮的因素

　　1.估值頻率

　　估值頻率即按多長的時間間隔對基金資產進行估值。

　　目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。

　　封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也進行估值。

　　2.交易價格

　　當基金投資于交易活躍證券時，對其進行估值是一件很容易的事。當基金投資于交易不活躍的證券時，資產估值要復雜得多。對基金資產進行估值要慎重，其中證券資產的流動性是非常關鍵的因素。

　　3.價格操縱及濫估問題(略)

　　4.估值方法的一致住及公開性

　　估值方法的一致性是指基金在進行資產估值時均采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。估值方法的公開性是指基金采用的估值方法需要在法律規(guī)定的募集文件中公開披露。假若基金變更了估值方法，也需要及時進行披露。

　　知識點四　我國基金資產估值實務

　　(一)基金資產估值對象

　　基金資產估值對象為基金所擁有的股票，債券、權證及其他基金資產。

　　(二)估值程序

　　(1)基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算。

　　(2)基金日常估值由基金管理人進行�；�金管理人每個工作日對基金資產估值后，將基金份額凈值結果發(fā)給基金托管人。

　　(3)基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時間、程序對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據確認的基金份額凈值計算申購、贖回數額。月末、年中和年末估值復核與基金會計賬目的核對同時進行。

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