查看匯總：2016年基金從業(yè)資格考試《法律法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　一、基金托管人及基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。根據(jù)我國(guó)法律法規(guī)的要求，基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)或者托管人承擔(dān)的職責(zé)主要包括資產(chǎn)保管、資金清算、資產(chǎn)核算、投資運(yùn)作監(jiān)督等方面。

　　1.資產(chǎn)保管，即基金托管人按規(guī)定為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立的賬戶，保證基金全部財(cái)產(chǎn)的安全完整。

　　2.資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來。

　　3.會(huì)計(jì)復(fù)核，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值。

　　4.投資監(jiān)督，即監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作行為是否符合法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定。

　　基金托管人的具體職責(zé)或業(yè)務(wù)內(nèi)容，因各個(gè)國(guó)家和地區(qū)法律法規(guī)的不同而存在差異。

　　基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收人來源，托管費(fèi)收人與托管規(guī)模成正比。在一些國(guó)家和地區(qū)，托管人也通過提供績(jī)效評(píng)估、會(huì)計(jì)核算等增值性服務(wù)來擴(kuò)大收人來源。

　　二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用

　　基金托管人在基金運(yùn)作中具有非常重要的作用，主要體現(xiàn)在以下3個(gè)方面：

　　1.基金資產(chǎn)由獨(dú)立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金財(cái)產(chǎn)挪作他用，有利于保障基金資產(chǎn)的安全。

　　2.基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作(包括投資對(duì)象、投資范圍、投資比例、禁止投資行為等)進(jìn)行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運(yùn)作基金財(cái)產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。

　　3.基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　各主要國(guó)家和地區(qū)的法律法規(guī)都對(duì)基金托管人的資格有嚴(yán)格的要求。從基金資產(chǎn)的安全性和基金托管人的獨(dú)立性出發(fā)，一般都規(guī)定基金托管人必須是由獨(dú)立于基金管理人并具有一定實(shí)力的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司或信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

　　我國(guó)《證券投資基金法》第二十六條規(guī)定，基金托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。申請(qǐng)取得基金托管資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)：

　　1.凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關(guān)規(guī)定。

　　2.設(shè)有專門的基金托管部門。

　　3.取得基金從業(yè)資格的專職人員達(dá)到法定人數(shù)。

　　4.有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件。

　　5.有安全高效的清算、交割系統(tǒng)。

　　6.有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。

　　7.有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

　　8.法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　由取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任基金托管人，主要出于以下考慮：一方面，商業(yè)銀行具有網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)和人員優(yōu)勢(shì)，能夠滿足基金資金清算和劃撥的需要;另一方面，商業(yè)銀行具有健全的組織體系和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，在現(xiàn)階段，有利于基金的規(guī)范運(yùn)作。

　　上述準(zhǔn)入條件中，第一條“凈資產(chǎn)和資本充足率”是衡量銀行信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)程度的基本標(biāo)準(zhǔn)，反映了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二條“設(shè)有專門的基金托管部門”，有利于在商業(yè)銀行內(nèi)部建立有效的“防火墻”。第三至第七條，分別從人員、技術(shù)、場(chǎng)所等角度規(guī)定了托管業(yè)務(wù)運(yùn)作的軟、硬件因素，有利于保證基金托管業(yè)務(wù)規(guī)范、安全、高效、準(zhǔn)確的運(yùn)作。

　　此外，《證券投資基金托管資格管理辦法》對(duì)托管業(yè)務(wù)準(zhǔn)入有更詳細(xì)的規(guī)定。如，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的年末凈資產(chǎn)均不低于20億元人民幣;設(shè)有專門的基金托管部門;基金托管部門擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格;有安全保管基金財(cái)產(chǎn)的條件等。

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