查看匯總：2016年基金從業(yè)《基金法律法規(guī)》講義匯總

　　內(nèi)部控制目標(biāo)是決定公司內(nèi)部控制運(yùn)行方式和方向的關(guān)鍵，也是認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制基本理論的出發(fā)點(diǎn)�；�金管理人與一般的公司不同，內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：

　　1.保證公司經(jīng)營運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念

　　任何公司組織都有其特定的目標(biāo)，要有效實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，就必須及時(shí)對(duì)構(gòu)成組織的資源(財(cái)產(chǎn)、人力、知識(shí)、信息等)進(jìn)行合理的組織、整合與利用，這就意味著這些資源要處于控制之下或在一定的控制之中運(yùn)營。如果一個(gè)組織未能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，那么該組織在從事自身活動(dòng)時(shí)，一定是忽視了資源的整合作用，忽視了經(jīng)濟(jì)性和效率性的重要作用�；�金管理人有優(yōu)秀的基金經(jīng)理、出色的管理人員和先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)及設(shè)備，但如果這些條件沒有充分用于專業(yè)的資產(chǎn)管理服務(wù)，基金管理人很難獲得高效的回報(bào)。例如，如果基金管理人泄露未公開信息而不能實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的投資目標(biāo)，基金管理人就沒有實(shí)現(xiàn)其總體經(jīng)營目標(biāo)。因?yàn)閮?nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)就是直接促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所有的組織活動(dòng)和控制行為必須以促進(jìn)實(shí)現(xiàn)組織的最高目標(biāo)為依據(jù)。

　　基金管理人必須服從法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)則以及利益集團(tuán)之間的競(jìng)爭(zhēng)因素等所施加的外部控制。內(nèi)部控制如果不能充分考慮這些外部限制因素，就會(huì)威脅組織的生存。

　　因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須保證基金管理人遵循各項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，引導(dǎo)所有員工形成自覺的規(guī)范運(yùn)作理念。

　　2.防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展

　　風(fēng)險(xiǎn)是指事件本身的不確定性，它具有客觀性�；�金管理人在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中難免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，為了能規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制體系，其中包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)有外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化與自然等方面。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要來自決策失誤、執(zhí)行不力、操作風(fēng)險(xiǎn)等。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上，基金管理人通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，主要內(nèi)容包括：建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，制定防范或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)信息反饋機(jī)制，制定防范風(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)懲制度等。

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是在一定的范圍內(nèi)降低或消除經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高基金管理人的經(jīng)營效益。隨著基金行業(yè)管理力度的不斷加大，基金管理人面臨越來越高的違規(guī)成本，內(nèi)部控制在提高經(jīng)營管理效益方面具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

　　3.確�；�金和基金管理人的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)事實(shí)上，基金管理人內(nèi)部控制和信息是密不可分的�；�金管理人的決策受制于內(nèi)部運(yùn)作信息，反之，沒有完備的內(nèi)部控制便不能保證信息的質(zhì)量。也就是說，管理者需要利用信息來監(jiān)督和控制組織行為，同時(shí)，決策信息系統(tǒng)特別是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)也依賴于內(nèi)部控制系統(tǒng)來確保提供相關(guān)、可靠和及時(shí)的信息。否則，管理者的決策就有可能給組織造成不可彌補(bǔ)的損失。因此，內(nèi)部控制系統(tǒng)必須與確保信息收集、處理和報(bào)告正確性的控制相聯(lián)系。

　　基金及其管理人的財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整既是基金管理人內(nèi)部控制的基本目標(biāo)，又是企業(yè)內(nèi)部控制基本的、非常重要的手段，財(cái)務(wù)信息正是通過真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料的記錄、匯總、報(bào)告等手段實(shí)現(xiàn)其對(duì)公司經(jīng)營管理責(zé)任的落實(shí)、對(duì)公司財(cái)產(chǎn)及業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理職能的。

　　基金管理人內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)工程。尤其是在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，信息傳遞的速度驚人，基金及其管理人的財(cái)務(wù)信息可能對(duì)基金管理人和基金持有人產(chǎn)生的影響速度和頻率都將大幅提高，內(nèi)部控制可以大大提高證券市場(chǎng)運(yùn)行和基金運(yùn)作的效率。

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