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　　基金管理人應(yīng)當依據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)《金融企業(yè)會計制度》《證券投資基金會計核算辦法》《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)法律、法規(guī)制定基金會計制度、公司財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統(tǒng)控制。

　　公司應(yīng)當明確職責劃分，在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責，嚴禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨自操作全過程。公司對所管理的基金應(yīng)當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。各基金會計核算應(yīng)當獨立于公司會計核算。

　　基金管理人應(yīng)當采取適當?shù)臅�計控制措施，以確保會計核算系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)：

　　(1)應(yīng)當建立憑證制度，通過憑證設(shè)計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任。

　　(2)應(yīng)當建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。

　　(3)應(yīng)當建立復核制度，通過會計復核和業(yè)務(wù)復核防止會計差錯的產(chǎn)生。

　　(4)應(yīng)當采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。

　　(5)應(yīng)當規(guī)范基金清算交割工作，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時準確地完成基金清算，確�；�金資產(chǎn)的安全。

　　(6)應(yīng)當建立嚴格的成本控制和業(yè)績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監(jiān)督。

　　(7)應(yīng)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，財會部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章、支票等重要憑據(jù)和會計檔案，嚴格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。嚴格制定財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經(jīng)紀律。

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