2021年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考小知識(shí)匯總

　　【今日份小知識(shí)：企業(yè)所得稅】

　　1、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括哪些?(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體戶(hù))。

　　2、企業(yè)所得稅納稅人的分類(lèi)，哪些是居民企業(yè)哪些是非居民企業(yè)?判定標(biāo)準(zhǔn)以及各自的納稅義務(wù)。

　　3、所得來(lái)源地的確定。(銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息、紅利等權(quán)益性投資所得)

　　4、收入的確認(rèn)時(shí)間。采用托收承付方式為辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;預(yù)收款方式為發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;支付手續(xù)費(fèi)委托代銷(xiāo)方式為收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。

　　5、哪些是不征稅收入?(財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金)。哪些是免稅收入?(國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入)

　　6、計(jì)算應(yīng)納稅所得額的扣除標(biāo)準(zhǔn)(工資薪金據(jù)實(shí)扣;工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金的2%;職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)8%;職工福利費(fèi)不超過(guò)14%;業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額60%且不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的千分之五;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的15%)

　　7、企業(yè)從事哪些項(xiàng)目獲得的所得免稅?哪些減半征稅?(花、茶、飲、香、海水與內(nèi)陸?zhàn)B殖)

　　8、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)以及各自的納稅義務(wù)。

　　9、綜合所得項(xiàng)目有哪些?(工、勞、稿、特)

　　10、哪些屬于工資薪金所得，哪些不屬于工資薪金所得?

　　11、勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金所得的辨別。

　　12、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有哪些項(xiàng)目?(大病醫(yī)療、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人)

　　13、個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳計(jì)算。

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