初級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)打卡營(yíng) 點(diǎn)擊加入>>

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試精選考點(diǎn)資料下載

　　1、單選題

　　一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減等業(yè)務(wù)，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是(　)。

　　A、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

　　B、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　D、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　【答案】B

　　【解析】“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

　　2、多選題

　　企業(yè)下列行為中，應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額的有(　)。

　　A、將自產(chǎn)貨物作為非貨幣性福利發(fā)放給職工

　　B、銷售企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品

　　C、委托他人保管貨物

　　D、將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B，銷售企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品屬于正常的銷售業(yè)務(wù)，不屬于視同銷售;選項(xiàng)C，委托他人保管貨物與增值稅無(wú)關(guān)。

　　選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款等

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　3、判斷題

　　對(duì)于一般納稅人，企業(yè)實(shí)際繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、單選題

　　甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%，原材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30 000元，增值稅稅額為3 900元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　)。

　　A、借：原材料 33 900 　　貸：銀行存款 33 900

　　B、借：原材料 30 000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3 900 　　貸：銀行存款 33 900

　　C、借：原材料 30 000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 900 　　貸：銀行存款 33 900

　　D、借：原材料 30 000 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 900 　　貸：銀行存款 30 900

　　【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人不管取得增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。另外，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款或貨款是不含稅的，而取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款或貨款是含稅的。因本題取得的是增值稅專用發(fā)票，所以注明的貨款30 000元為不含稅價(jià)款。

　　5、多選題

　　按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，可貸記的會(huì)計(jì)科目有(　)。

　　A、應(yīng)付票據(jù)

　　B、應(yīng)付賬款

　　C、管理費(fèi)用

　　D、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　【答案】AB

　　【解析】企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

　　6、判斷題

　　按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　7、判斷題

　　采用從價(jià)定率方法征收的消費(fèi)稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

點(diǎn)擊下方↓↓鏈接領(lǐng)取[初會(huì)]真題\考點(diǎn)\模擬題等資料>>>

掃描下載題庫(kù)幫助初級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)

參加每日初級(jí)會(huì)計(jì)打卡

獲取初級(jí)會(huì)計(jì)模擬試題

獲取歷年初級(jí)會(huì)計(jì)真題

獲取初級(jí)會(huì)計(jì)各科考點(diǎn)

萬(wàn)題庫(kù)下載丨微信搜"萬(wàn)題庫(kù)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試大綱及變化解讀匯總

　　2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材變化及目錄介紹匯總

　　歷年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總

　　2023初級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間 | 2023初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題答案