1、單選題

　　根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內取得的收入為一次計繳個人所得稅的是(　)。

　　A、稿酬所得

　　B、特許權使用費所得

　　C、財產租賃所得

　　D、偶然所得

　　【答案】C

　　【解析】選項AB，稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次;選項D，偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

　　2、單選題

　　中國公民張某任職于國內某軟件公司，2019年10月在M大學授課一次，取得勞務報酬所得3 500元，自行負擔交通費200元。已知，勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%;每次收入不超過4 000元的，減除費用按800元計算。計算張某當月該筆勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、(3 500-200-800)×20%=500元

　　B、3 500×20%=700元

　　C、(3 500-800)×20%=540元

　　D、(3 500-200)×20%=660元

　　【答案】C

　　【解析】勞務報酬所得預扣預繳時，不超過4 000元的，減除費用800元，不能減除其他支出。

　　3、單選題

　　根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　)。

　　A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B、在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C、依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D、依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。

　　4、判斷題

　　企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　5、多選題

　　根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人取得所得的表述中，正確的有(　)。

　　A、個人通過注冊登記的個體工商戶取得的所得，按經營所得征稅 ;

　　B、個體工商戶經營所得按月計征 ;

　　C、個人依法取得執(zhí)照從事辦學活動取得的所得，按經營所得計征個人所得稅 ;

　　D、境內合伙企業(yè)的個人合伙人從事生產經營活動取得的所得，征收企業(yè)所得稅;

　　【答案】AC

　　【解析】經營所得按年計征，選項B錯誤;個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得，按照經營所得征收個人所得稅，選項D錯誤。

　　6、單選題

　　某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門向農村義務教育的捐贈5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應繳納的企業(yè)所得稅是(　)。

　　A、11.25萬元

　　B、11.3萬元

　　C、12.45萬元

　　D、12.25萬元

　　【答案】B

　　【解析】公益性捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元)，實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益性捐贈=4.8萬元，納稅調增額=5-4.8=0.2(萬元)。應納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)。

　　7、判斷題

　　生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅中存貨的確定。

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