2021年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試練習(xí)題匯總
多選題
1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A、黃酒
B、調(diào)味料酒
C、白酒
D、啤酒
【正確答案】 ACD
【答案解析】 調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。
單選題
2.對(duì)超豪華小汽車,在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅,稅率為( )。
A、5%
B、10%
C、11%
D、15%
【正確答案】 B
單選題
3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是( )。
A、向購(gòu)買方收取的違約金
B、向購(gòu)買方收取的返還利潤(rùn)
C、銷售方代墊的運(yùn)費(fèi),承運(yùn)部門將發(fā)票開具給購(gòu)買方,納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方
D、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的代墊款項(xiàng)
【正確答案】 C
單選題
4.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人,2019年9月對(duì)外銷售一批高檔化妝品收取含稅價(jià)款40.6萬元,收取包裝費(fèi)2.9萬元。已知增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲公司生產(chǎn)銷售該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A、40.6÷(1+13%)×15%=5.39萬元
B、40.6÷(1-15%)×15%=7.16萬元
C、(40.6+2.9)÷(1+13%)×15%=5.77萬元
D、[40.6÷(1+13%)+2.9]×15%=5.82萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 高檔化妝品售價(jià)和包裝費(fèi)均為含增值稅價(jià)款,需要換算為不含增值稅價(jià)款。
單選題
5.某金店主要從事金銀珠寶首飾的零售,五一當(dāng)天采用以舊換新方式招攬客戶。銷售金首飾10萬元,收回舊金首飾價(jià)值3萬元,實(shí)際收取金額7萬元;銷售鍍金首飾5萬元,收回舊鍍金首飾3萬元,實(shí)際收取金額2萬元。已知:金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,鍍金首飾消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率均為13%。下列計(jì)算該金店應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的算式中,正確的是( )。
A、7÷(1+13%)×5%=0.31萬元
B、7÷(1+13%)×5%+2÷(1+13%)×10%=0.49萬元
C、10÷(1+13%)×5%+5÷(1+13%)×10%=0.88萬元
D、10÷(1+13%)×5%=0.44萬元
【正確答案】 A
【答案解析】 鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。以舊換新的金銀首飾要按照實(shí)際收取的價(jià)款繳納消費(fèi)稅。
單選題
6.甲家具廠為增值稅一般納稅人,2019年5月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板取得含稅銷售額59.89萬元,收取手續(xù)費(fèi)5.65萬元。已知,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲家具廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A、59.89÷(1+13%)×5%+5.65×5%=2.9325萬元
B、(59.89+5.65)÷(1+13%)×5%=2.9萬元
C、(59.89+5.65)×5%=3.277萬元
D、59.89÷(1+13%)×5%=2.65萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,需要并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅;銷售額與手續(xù)費(fèi)均為含稅金額,需要換算為不含稅金額。
單選題
7.某白酒廠2018年春節(jié)前,將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用,該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20 000元,成本利潤(rùn)率為5%,白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )。
A、[20 000×(1+5%)]÷(1-20%)×20%+1×2 000×0.5=6 250元
B、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)×20%=5 500元
C、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)×20%+1×2 000×0.5=6 500元
D、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]×20%+1×2 000×0.5=5 400元
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于企業(yè)員工福利的,應(yīng)按照同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。 (1)組成計(jì)稅價(jià)格=[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)=27 500(元); (2)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=27 500×20%+1×2 000×0.5=6 500(元)。
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