單選題
1.某典當行是增值稅一般納稅人,2019年9月銷售死當物品,取得含稅收入103萬元。關于該典當行2019年9月的上述業(yè)務應該繳納的增值稅,下列計算正確的是( )。
A、103÷(1+13%)×13%=11.85萬元
B、103÷(1+3%)×3%=3萬元
C、103×13%=13.39萬元
D、103×3%=3.09萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 典當業(yè)銷售死當物品,暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。103萬元是含稅的,應該轉化為不含稅銷售額,再乘以3%的征收率計算應繳納的增值稅。
單選題
2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年9月進口一批服裝,關稅完稅價格80萬元。已知服裝關稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。該企業(yè)此項業(yè)務應繳納的進口增值稅稅額是( )。
A、80×13%=10.4萬元
B、80×(1+10%)×13%=11.44萬元
C、80×10%=8萬元
D、80×(1+10%)×10%=8.8萬元
【正確答案】 B
【答案解析】 該企業(yè)此項業(yè)務應納進口增值稅稅額=關稅完稅價格×(1+關稅稅率)×增值稅稅率=80×(1+10%)×13%=11.44萬元。
判斷題
3.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的,免征增值稅。( )
對
錯
【正確答案】 對
單選題
4.根據增值稅法律制度的規(guī)定,下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,不正確的是( )。
A、納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天
B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產的,為不動產權屬變更的當天
C、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,為簽訂租賃合同的當天
D、納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
單選題
5.李某戶籍所在地在Q市,居住地在L市,工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售,則出售該住房增值稅的納稅地點是( )。
A、Q市稅務機關
B、L市稅務機關
C、M市稅務機關
D、N市稅務機關
【正確答案】 D
【答案解析】 其他個人提供建筑服務,銷售或者租賃不動產,轉讓自然資源使用權,應向建筑服務發(fā)生地、不動產所在地、自然資源所在地稅務機關申報納稅。
判斷題
6.銀行增值稅的納稅期限為1個月。( )
對
錯
【正確答案】 錯
【答案解析】 以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。
多選題
7.根據增值稅法律制度的規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列各項物品,不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A、食品
B、勞保鞋
C、白酒
D、香煙
【正確答案】 ACD
【答案解析】 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售鞋帽(不包括勞保專用部分)是不得開具增值稅專用發(fā)票的。
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