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2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)不定項練習(xí):工資、薪金所得

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2020年初級會計職稱不定項練習(xí)題匯總

  【本題所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章 企業(yè)所得稅和個人所得稅法律制度

  【不定項選擇題】張某任職于國內(nèi)某軟件公司,2019年3月取得的收入如下:

  (1)當(dāng)月工資、薪金收入8000元,托兒補(bǔ)助費(fèi)500元,加班補(bǔ)貼200元。

  (2)在某大學(xué)授課,取得講學(xué)收入3500元。

  (3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。

  (4)取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。

  (5)按市場價格出租住房,當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元,當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計為900元,由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元,均取得合法票據(jù)。

  要求:

  根據(jù)上述資料,回答下列問題。

  1.張某取得的下列所得中,應(yīng)按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是(  )。

  A.工資、薪金收入8000元

  B.托兒補(bǔ)助費(fèi)500元

  C.加班補(bǔ)貼200元

  D.講學(xué)收入3500元

  2.張某取得的講學(xué)收入,在計算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時,有關(guān)其收入額的下列計算列式中,正確的是(  )。

  A.3500-800=2700(元)

  B.3500×(1-20%)=2800(元)

  C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)

  D.3500×20%=700(元)

  3.下列關(guān)于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理,說法正確的是(  )。

  A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金,免征個人所得稅

  B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金,應(yīng)計算繳納個人所得稅

  C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入,免征個人所得稅

  D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入,應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目計算繳納個人所得稅

  4.張某出租住房,應(yīng)繳納的個人所得稅為(  )元。

  A.1000 B.1064 C.1080 D.1270

  【答案及解析】

  1.

  【答案】AC

  【解析】(1)選項B:下列項目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼,不征收個人所得稅:①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②托兒補(bǔ)助費(fèi);③差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助;④執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。(2)選項D:講學(xué)收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計稅。

  2.

  【答案】B

  【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。

  3.

  【答案】AD

  【解析】選項AB:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金,免征個人所得稅;選項CD:個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入,應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目計算繳納個人所得稅。

  4.

  【答案】C

  【解析】張某出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。

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