首頁 - 網(wǎng)校 - 萬題庫 - 美好明天 - 直播 - 導(dǎo)航

2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)不定項(xiàng)練習(xí):居民企業(yè)

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考進(jìn)行中,考試吧整理“2020年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)不定項(xiàng)練習(xí):居民企業(yè)”,供廣大考生備考使用,預(yù)祝大家考試順利!

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱不定項(xiàng)練習(xí)題匯總

  【本題所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章 企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅法律制度

  【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下:

  (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國(guó)債利息收入50萬元,接受捐贈(zèng)收入100萬元。

  (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元,廣告費(fèi)支出500萬元。

  (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。

  (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

  (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。

  已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。

  要求:

  根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。

  1.甲企業(yè)下列收入中,應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(  )。

  A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元

  B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元

  C.國(guó)債利息收入50萬元

  D.接受捐贈(zèng)收入100萬元

  2.甲企業(yè)在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí),下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中,正確的是(  )。

  A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元

  B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元

  C.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

  D.廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元

  3.甲企業(yè)下列支出中,在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以稅前扣除的是(  )。

  A.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元

  B.支付給客戶的違約金10萬元

  C.向某希望小學(xué)捐款100萬元

  D.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元

  4.甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是(  )。

  A.1719.5萬元

  B.1699.5萬元

  C.1669.5萬元

  D.1549.5萬元

  【答案及解析】

  1.

  【答案】ABD

  【解析】選項(xiàng)C:國(guó)債利息收入屬于免稅收入,不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

  2.

  【答案】AC

  【解析】選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于此類)和視同銷售收入,不包括營(yíng)業(yè)外收入(接受捐贈(zèng)收入屬于此類)和投資收益(國(guó)債利息收入屬于此類)。實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬元)>銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(萬元),當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬元。選項(xiàng)CD:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額500萬元<銷售(營(yíng)業(yè))收入×15%=(4000+100)×15%=615(萬元),則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬元。

  3.

  【答案】B

  【解析】選項(xiàng)A:納稅人違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定,被司法機(jī)關(guān)處以的罰金,不得在稅前扣除;選項(xiàng)C:直接向捐贈(zèng)人的捐款,不得在稅前扣除;選項(xiàng)D:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出,不得在稅前扣除。

  4.

  【答案】C

  【解析】甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000(產(chǎn)品銷售收入)+100(特許權(quán)使用費(fèi)收入)+100(接受捐贈(zèng)收入)-20.5(業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出)-500(廣告費(fèi)支出)-10(支付給客戶的違約金)-2000(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金)=1669.5(萬元)。

掃描/長(zhǎng)按二維碼幫助會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)
2020初級(jí)會(huì)計(jì)考試資訊
了解初級(jí)會(huì)計(jì)模擬試題
了解歷年初級(jí)會(huì)計(jì)真題
了解初級(jí)會(huì)計(jì)考試技巧

會(huì)計(jì)職稱萬題庫下載 | 微信搜索"題庫會(huì)計(jì)職稱考試"

  相關(guān)推薦:

  2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《各科目》易錯(cuò)題匯總

  2020初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題匯總

  2020年初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題匯總

  歷年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總

  2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間 | 2020初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答案

文章搜索
萬題庫小程序
萬題庫小程序
·章節(jié)視頻 ·章節(jié)練習(xí)
·免費(fèi)真題 ·?荚囶}
微信掃碼,立即獲。
掃碼免費(fèi)使用
初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
共計(jì)2455課時(shí)
講義已上傳
116548人在學(xué)
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)
共計(jì)1979課時(shí)
講義已上傳
138446人在學(xué)
會(huì)計(jì)賬簿
共計(jì)656課時(shí)
講義已上傳
13587人在學(xué)
貨幣資金
共計(jì)3588課時(shí)
講義已上傳
89534人在學(xué)
存貨
共計(jì)458課時(shí)
講義已上傳
5344人在學(xué)
推薦使用萬題庫APP學(xué)習(xí)
掃一掃,下載萬題庫
手機(jī)學(xué)習(xí),復(fù)習(xí)效率提升50%!
距離2025初級(jí)還有
初級(jí)考試:5月17-20日
版權(quán)聲明:如果初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)所轉(zhuǎn)載內(nèi)容不慎侵犯了您的權(quán)益,請(qǐng)與我們聯(lián)系800@exam8.com,我們將會(huì)及時(shí)處理。如轉(zhuǎn)載本初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)內(nèi)容,請(qǐng)注明出處。
官方
微信
關(guān)注初級(jí)會(huì)計(jì)微信
領(lǐng)《大數(shù)據(jù)寶典》
報(bào)名
查分
掃描二維碼
關(guān)注初級(jí)報(bào)名查分
看直播 下載
APP
下載萬題庫
領(lǐng)精選6套卷
萬題庫
微信小程序
幫助
中心
選課
報(bào)名
文章責(zé)編:zhangyuqiong