2020年初級會計職稱不定項練習(xí)題匯總

　　【本題所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章 增值稅、消費稅法律制度

　　【不定項選擇題】

　　甲食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從農(nóng)民手中購進(jìn)大米用于生產(chǎn)雪餅，支付價款100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

　　(2)銷售零食取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。

　　(3)乙企業(yè)向甲食品廠購買了1000000元(不含稅)貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標(biāo)明。

　　(4)甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷售額25750元，該設(shè)備為2008年5月購入。

　　已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，納稅人取得的專票已通過認(rèn)證。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.針對業(yè)務(wù)(1)，甲食品廠購進(jìn)大米可抵扣的進(jìn)項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.100000×9%=9000

　　C.100000×10%=10000

　　D.100000×13%=13000

　　2.針對業(yè)務(wù)(3)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項稅額為(　　)元。

　　A.1000000×13%=130000

　　B.1000000×(1-10%)×13%=117000

　　C.1000000÷(1+13%)×13%=115044.248

　　D.1000000×(1-10%)÷(1+13%)×13%=103539.823

　　3.針對業(yè)務(wù)(4)，甲食品廠應(yīng)繳納的增值稅額為(　　)元。

　　A.25750÷(1+13%)×13%=2962.39

　　B.25750÷(1+3%)×2%=500

　　C.25750÷(1+3%)×3%=750

　　D.25750÷(1+13%)×2%=455.75

　　4.甲廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為(　　)元。

　　A.10000

　　B.91000+13000=104000

　　C.9000+91000=100000

　　D.10000+91000=101000

　　【答案及解析】

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以計算抵扣進(jìn)項稅額，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，扣除率為10%。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額在備注欄注明或另開發(fā)票，不得從銷售額中扣除折舊額。本題中將折扣額寫在備注欄，所以不得扣減。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。題中的設(shè)備是在2008年5月購進(jìn)的，屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定資產(chǎn)。

　　4.

　　【答案】A

掃描/長按二維碼幫助會計師學(xué)習(xí)

2020初級會計考試資訊

了解初級會計模擬試題

了解歷年初級會計真題

了解初級會計考試技巧

會計職稱萬題庫下載 | 微信搜索"萬題庫會計職稱考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2020年初級會計職稱《各科目》易錯題匯總

　　2020初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題匯總

　　2020年初級會計師考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題匯總

　　歷年初級會計職稱考試真題及答案|解析|估分|下載匯總

　　2020年初級會計職稱考試時間 | 2020初級會計職稱考試答案