1、單選題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼是( )。
A、崗位津貼
B、高溫補貼
C、獨生子女補貼
D、工齡補貼
【答案】C
【解析】對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼,不予征收個人所得稅。這些項目包括:(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。
2、單選題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中屬于勞務報酬所得的是( )。
A、證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入
B、個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入
C、兼職律師從律師事務所按月取得的收入
D、從任職公司取得的董事費收入
【答案】A
【解析】選項B,個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入按照特許權使用費所得征收;選項C,兼職律師從律師事務取得的收入按照“工資、薪金所得”征收;選項D,從任職受雇的公司取得董事費、監(jiān)事費收入,按“工資、薪金所得”項目征稅。
3、單選題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人的下列收入,應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是( )。
A、個人取得財產(chǎn)保險的賠款收入
B、轉讓土地使用權取得的收入
C、轉讓虛擬貨幣取得的收入
D、個人專利權被侵權,通過訴訟取得的經(jīng)濟賠償收入
【答案】D
【解析】本題考核特許權使用費所得與財產(chǎn)轉讓所得的征稅范圍。選項A,個人取得的保險賠款免征個人所得稅,同時免征增值稅;選項B、C,均屬于轉讓有形資產(chǎn)所有權、土地使用權、股權、債權、收購網(wǎng)絡虛擬貨幣后轉讓的行為,按照“財產(chǎn)轉讓所得”稅目征稅;選項D,個人取得專利賠償所得,應按照“特許權使用費所得”稅目征稅。
4、單選題
個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的職工教育經(jīng)費支出準予在工資薪金總額的一定標準內(nèi)據(jù)實扣除,該標準是( )。
A、8%
B、2.5%
C、2%
D、14%
【答案】B
【解析】個體工商戶向當?shù)毓M織撥繳的職工教育經(jīng)費支出準予按照工資薪金總額的2.5%扣除;企業(yè)的職工教育經(jīng)費準予按照工資薪金總額的8%扣除。
5、多選題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于個人的股息紅利所得的處理,表述正確的有( )。
A、個人取得的上市公司股票,持有期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,股息紅利所得全額計入應納稅所得額
B、個人取得的上市公司股票,持有期限在1個月以上至1年(含1年)的,股息紅利所得減半計入應納稅所得額
C、個人取得的上市公司股票,持有期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅
D、個人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息紅利所得暫免征收個人所得稅
【答案】ABC
【解析】對個人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計入應納稅所得額,適用20%的稅率計征個人所得稅。
6、單選題
張某出租住房取得租金收入3 800元,財產(chǎn)租賃繳納稅費152元,修繕費600元,已知個人出租住房暫減按10%征收個人所得稅,收入不超過4 000,減除800元費用,下列關于張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的計算中,正確的是( )。
A、(3 800-800)×10%=300元
B、3 800×10%=380元
C、(3 800-152-600-800)×10%=224.8元
D、(3 800-152-600)×10%=304.8元
【答案】C
【解析】財產(chǎn)租賃所得,每次(月)收入不足4 000元的:應納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×20%。
7、單選題
2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4 000元,周某領獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算周某中獎獎金應繳納的個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A、(4 000-70)×20%=786元
B、(4 000-30-70)×20%=780元
C、(4 000-30)×20%=794元
D、4 000×20%=800元
【答案】D
【解析】獲得的獎金按照偶然所得計算繳納個人所得稅。偶然所得計征個人所得稅沒有扣除項目。
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