1、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于投資資產(chǎn)的表述不正確的是( )。
A、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除
B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本,準(zhǔn)予扣除
C、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本,準(zhǔn)予扣除
D、通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn),以購買價款為成本
【答案】C
2、單選題
某外商投資企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元,在全年已預(yù)繳稅款35萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款是( )。
A、50萬元
B、15萬元
C、65萬元
D、35萬元
【答案】B
【解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=200×25%=50(萬元),境內(nèi)已預(yù)繳35萬元,則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50-35=15(萬元)。
3、單選題
華夏公司為中國境內(nèi)的居民企業(yè),2018年發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中,屬于免稅收入的是( )。
A、出售設(shè)備收入10萬元
B、從事花卉種植取得收入5萬元
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入1萬元
D、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益0.5萬元
【答案】D
【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。
4、判斷題
企業(yè)種植蔬菜、糧食,免征企業(yè)所得稅。( )
對
錯
【答案】對
5、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列行業(yè)中,不適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的有( )。
A、煙草制造業(yè)
B、批發(fā)和零售業(yè)
C、住宿和餐飲業(yè)
D、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)
【答案】ABCD
【解析】下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策:煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
6、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民企業(yè)的納稅地點,表述不正確的是( )。
A、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點
B、在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點
D、在中國境內(nèi)雖然設(shè)立機構(gòu)、場所的但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),以實際管理機構(gòu)為納稅地點
【答案】D
【解析】在中國境內(nèi)雖然設(shè)立機構(gòu)、場所的但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。
7、多選題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個人所得稅納稅人的表述中,符合法律規(guī)定的有( )。
A、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人,屬于居民納稅人
B、個人獨資企業(yè)以投資者個人為納稅義務(wù)人
C、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人
D、在中國境內(nèi)有住所的個人為居民納稅人
【答案】ABCD
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