2020初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選練習(xí)題匯總
1、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中,正確的是( )。
A、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,不得沖減當(dāng)期銷售商品收入
B、銷售商品以舊換新的,應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
D、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)認(rèn)收入
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)A,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。選項(xiàng)B,銷售商品以舊換新的,銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購進(jìn)商品處理。選項(xiàng)C,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。
2、 多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)正確的有( )。
A、權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、租金收入,按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項(xiàng)A,權(quán)益性投資收益,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)C,租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
3、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,屬于不征稅收入的有( )。
A、銷售貨物收入
B、財(cái)政撥款
C、企業(yè)債權(quán)利息收入
D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
【正確答案】 BD
【答案解析】 企業(yè)所得稅中不征稅收入包括:財(cái)政撥款;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
【應(yīng)試技巧】國家無償給的(如財(cái)政撥款)及需要交給國家的(如依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金)屬于不征稅收入。
4、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A、增值稅
B、土地增值稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】 選項(xiàng)BCD準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
5、判斷題
列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼,符合國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的,可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出,按規(guī)定在稅前扣除。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 題目表述正確?己说氖瞧髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中稅前扣除項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)。
6、單選題
某企業(yè)2018年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元,借款期1年,支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%,該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的利息費(fèi)用是( )萬元。
A、30
B、28
C、24
D、20
【正確答案】 D
【答案解析】 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除,超過部分不許扣除。可以扣除的利息費(fèi)用為:400×6%×10÷12=20(萬元)。
7、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。以下適用該扣除規(guī)定的行業(yè)有( )。
A、化妝品銷售
B、煙草零售
C、酒類飲料的制造
D、銷售藥品的藥店
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除規(guī)定。自2016年1月1日起至2020年12月31日,對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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