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　　單選題

　　2018年8月甲公司進(jìn)口一批設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為150萬元，已知關(guān)稅稅率為5%;增值稅稅率為16%;計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的下列算式中正確的是(　)。

　　A、(150+150×5%)×16%=25.2萬元

　　B、150×16%-150×5%×16%=22.8萬元

　　C、150×16%+15×5%=24.75萬元

　　D、150×16%=24萬元

　　【答案】A

　　【解析】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率。

　　單選題

　　甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月銷售商品取得含稅銷售額61 800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10 000元。已知增值稅稅率為16%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　)。

　　A、61 800÷(1+3%)×3%-10 000×3%=1 500元

　　B、61 800×3%=1 854元

　　C、61 800×3%-10 000×3%=1 554元

　　D、61 800÷(1+3%)×3%=1 800元

　　【答案】D

　　【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)作價稅分離計算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

　　單選題

　　甲公司為一般納稅人，2018年6月銷售新型冰箱50臺，每臺含稅價格5 800元;采取以舊換新方式銷售同型號冰箱20臺，收回的舊冰箱每臺作價232元，實際每臺收取款項5 568元。計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、[50×5 800+20×(5 568-232)]×16%=63 475.2元

　　B、(50×5 800+20×5 568)÷(1+16%)×16%=55 360元

　　C、(50+20)×5 800÷(1+16%)×16%=56 000元

　　D、(50×5 800+20×5 568)×16%=64 217.6元

　　【答案】C

　　【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。同時含稅價格要做不含稅的換算。

　　單選題

　　甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為16%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(　)。

　　A、(90 000-9 000)÷(1+16%)×16%=11 172.41元

　　B、90 000×16%=14 400元

　　C、90 000÷(1+16%)×16%=12 413.79元

　　D、(90 000-9 000)×16%=12 960元

　　【答案】D

　　【解析】折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，可以按照扣除后金額確認(rèn)收入。本題為不含稅收入，因此直接乘以稅率即可。

　　單選題

　　根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為16%的是(　)。

　　A、郵政服務(wù)

　　B、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

　　C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　D、增值電信服務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】選項A和B，適用10%的增值稅稅率;選項D，適用6%的增值稅稅率。

　　多選題

　　下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有(　)。

　　A、百貨商店在銷售商品的同時又提供送貨服務(wù)

　　B、餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時又銷售煙酒

　　C、建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時提供安裝服務(wù)

　　D、歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時銷售食品

　　【答案】ABCD

　　【解析】一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)的屬于混合銷售。選項ABCD均屬于混合銷售。

　　多選題

　　下列無形資產(chǎn)中，屬于自然資源使用權(quán)的有(　)。

　　A、土地使用權(quán)

　　B、海域使用權(quán)

　　C、采礦權(quán)

　　D、經(jīng)營權(quán)

　　【答案】ABC

　　【解析】根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》及相關(guān)的規(guī)定，土地使用權(quán)、海域使用權(quán)和采礦權(quán)屬于自然資源使用權(quán)。經(jīng)營權(quán)屬于其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。啟示：考得很細(xì)!

　　多選題

　　下列關(guān)于支票的說法中，錯誤的有(　)。

　　A、支票的提示付款期限自出票日起10日

　　B、支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)，出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

　　C、支票的金額、收款人名稱、出票日期，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記

　　D、出票人簽發(fā)的支票金額超過其簽發(fā)時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核支票的相關(guān)規(guī)定。支票的出票日期，不可以授權(quán)補(bǔ)記，故選項C錯誤;出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時而不是簽發(fā)時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票，故選項D錯誤。

　　多選題

　　下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的有(　)。

　　A、銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，且不得超過出票金額

　　B、持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知

　　C、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

　　D、申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票

　　【答案】ABC

　　【解析】申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故選項D錯誤。

　　多選題

　　根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有(　)

　　A、軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證

　　B、倉儲保管合同

　　C、搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證

　　D、財產(chǎn)租賃合同

　　【答案】AC

　　單選題

　　根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是(　)。

　　A、井礦鹽

　　B、海鹽

　　C、原油

　　D、人造石油

　　【答案】D

　　多選題

　　關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，其中進(jìn)口稅率又分為(　)。

　　A、普通稅率

　　B、最惠國稅率

　　C、協(xié)定稅率

　　D、特惠稅率

　　【答案】ABCD

　　單選題

　　根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是(　)。

　　A、協(xié)定稅率

　　B、最惠國稅率

　　C、特惠稅率

　　D、普通稅率

　　【答案】D

　　多選題

　　下列組織和人員中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有(　)。

　　A、國有企業(yè)

　　B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C、出版社

　　D、在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

　　【答案】ABC

　　【解析】除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

　　多選題

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有(　)。

　　A、向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

　　B、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　C、調(diào)出發(fā)票查驗

　　D、檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況

　　【答案】ABCD

　　多選題

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有(　)。

　　A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料

　　B、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)

　　C、檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物

　　D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

　　【答案】ABCD

　　單選題

　　對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向(　)申請行政復(fù)議。

　　A、國務(wù)院

　　B、國家稅務(wù)總局

　　C、人民法院

　　D、向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　【答案】B

　　多選題

　　根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位需承擔(dān)的義務(wù)有(　)。

　　A、告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等

　　B、不得扣押勞動者相關(guān)證件

　　C、不得向勞動者索取財物

　　D、不得要求勞動者提供擔(dān)保

　　【答案】ABCD

　　單選題

　　趙某工作已滿15年，2015年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請，則趙某可以享受的年休假是(　)天。

　　A、0

　　B、5

　　C、10

　　D、15

　　【答案】B

　　【解析】職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。趙某工作已滿15年，可享受年休假10天。趙某7月1日調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假是：(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)=184/365×10=5(天)。

　　多選題

　　張某在甲公司做銷售員，簽訂有1年期勞動合同。公司對銷售員每月訂有銷售指標(biāo)，規(guī)定3個月完不成指標(biāo)屬于不能勝任工作。張某已連續(xù)3個月沒有完成指標(biāo)。下列表述中，正確的有(　)。

　　A、甲公司可以以不能勝任為理由通知解除與張某的勞動合同關(guān)系，不需向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　B、如果甲公司和張某協(xié)商解除勞動合同，張某表示同意，則雙方可以解除勞動合同，但甲公司應(yīng)支付張某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　C、如果甲公司和張某協(xié)商解除勞動合同;張某不同意，則甲公司應(yīng)對張某進(jìn)行培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，如張某仍不能勝任工作，則甲公司可以提前30日書面通知張某解除勞動合同，并向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　D、如果甲公司和張某協(xié)商解除勞動合同，張某不同意，則甲公司應(yīng)對張某進(jìn)行培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，如張某仍不能勝任工作，則甲公司在額外支付張某1個月工資的情況下可以通知張某解除勞動合同，并向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A，勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位可以單方解除勞動合同，需要向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　單選題

　　根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險費(fèi)征繳的表述中，正確的有(　)。

　　A、職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳

　　B、用人單位未按時足額繳納社會保險費(fèi)的，由社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足

　　C、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會保險征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費(fèi)

　　D、用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險費(fèi)

　　【答案】ABCD

　　【單選題】

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.企業(yè)債券利息收入

　　D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　【答案】B【解析】　　財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入;企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—免稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【多選題】

　　下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有( )。

　　A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

　　B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入

　　D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

　　【答案】AD【解析】　　可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項B，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不是加計扣除，故不正確;選項C，企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額，但不是加計扣除，故不正確。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—加計扣除、加速折舊和器具一次性稅前扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【單選題】

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于每次收入確定的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A.偶然所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

　　B.勞務(wù)報酬所得只有一次性收入的，以取得該項收入為一次

　　C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

　　D.特權(quán)使用費(fèi)所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

　　【答案】A

　　【解析】　　本題考核“個人所得稅每次收入的確定”的知識點(diǎn)。偶然所得，以每次收入為一次。

　　【該題針對“ 其他費(fèi)用扣除規(guī)定、每次收入的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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