點擊查看：2020年初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題匯總

　　單選題

　　“理萬金分文不沾”體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是(　)。

　　A、參與管理

　　B、廉潔自律

　　C、提高技能

　　D、強化服務(wù)

　　【答案】B

　　【解析】本題考核會計職業(yè)道德的主要內(nèi)容。

　　單選題

　　根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理的表述中，正確的是(　)。

　　A、撤銷基本存款賬戶，應(yīng)交回各種重要空白票據(jù)

　　B、撤銷基本存款賬戶，可以保留未使用的空白支票

　　C、單位的地址發(fā)生變更，不需要通知開戶銀行

　　D、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，再撤銷其他類別賬戶

　　【答案】A

　　【解析】存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)，選項A正確，選項B錯誤。單位的地址發(fā)生變更應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，選項C錯誤;撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷，選項D錯誤。

　　單選題

　　根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不征收印花稅的是(　)。

　　A、運輸合同

　　B、承攬合同

　　C、審計咨詢合同

　　D、財產(chǎn)保險合同

　　【答案】C

　　【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼花。

　　單選題

　　下列不屬于印花稅征稅范圍的是(　)。

　　A、餐飲服務(wù)許可證

　　B、營業(yè)執(zhí)照

　　C、商標(biāo)注冊證

　　D、不動產(chǎn)權(quán)證

　　【答案】A

　　多選題

　　根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有(　)。

　　A、立據(jù)人

　　B、領(lǐng)受人

　　C、立合同人

　　D、立賬簿人

　　【答案】ABCD

　　【解析】根據(jù)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的不同，印花稅納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人等。

　　單選題

　　根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是(　)。

　　A、商用客車

　　B、捕撈漁船

　　C、警用車船

　　D、養(yǎng)殖漁船

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD，免征車船稅。

　　多選題

　　根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有(　)。

　　A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【答案】ABCD

　　多選題

　　根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

　　B、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

　　C、名勝古跡自用的土地

　　D、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地

　　【答案】ABCD

　　多選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有(　)。

　　A、趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500 000元

　　B、李某獲得兼職所得1 000元

　　C、王某取得的儲蓄存款利息1 500元

　　D、張某因舉報某公司違法行為獲得的獎金20 000元

　　【答案】ACD

　　【解析】選項A，個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅;選項C，自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅;選項D，個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅;選項B，按照“勞務(wù)報酬所得”，繳納個人所得稅。

　　單選題

　　中國公民李某取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入40 000元，將其中6 000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)，可以扣除的原值和相關(guān)稅費22 000元，李某應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A、2 520

　　B、3 808

　　C、4 480

　　D、4 760

　　【答案】A

　　【解析】捐贈扣除限額=(40 000-22 000)×30%=5 400(元)，實際捐贈額6 000大于捐贈限額，所以可以稅前扣除的金額5 400。應(yīng)繳納個人所得稅=[(40 000-22 000)-5 400]×20%=2 520(元)。

　　多選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計征個人所得稅的有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備所得

　　B、提供著作權(quán)的使用權(quán)所得

　　C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

　　D、提供非專利技術(shù)使用權(quán)所得

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD屬于特許權(quán)使用費所得。

　　單選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于綜合所得的下列表述中，不正確的是(　)。

　　A、納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除

　　B、子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出按每個子女每年12 000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

　　C、大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除

　　D、本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12 000元(每月1 000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

　　【答案】D

　　【解析】本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12 000元(每月1 000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

　　多選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”稅目計繳個人所得稅的有(　)。

　　A、作家公開拍賣自己的小說手稿原件取得的收入

　　B、個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

　　C、專利權(quán)人許可他人使用自己的專利取得的收入

　　D、商標(biāo)權(quán)人許可他人使用商標(biāo)取得的收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項均屬于特許權(quán)使用費所得。

　　單選題

　　下列各項中應(yīng)按“稿酬所得”稅目征收個人所得稅的是(　)。

　　A、作品出版或發(fā)表

　　B、審稿收入

　　C、翻譯收入

　　D、書畫收入

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD，屬于勞務(wù)報酬所得。

　　多選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度，下列應(yīng)按“工資、薪金所得”項目，征收個人所得稅的是(　)。

　　A、單位全勤獎

　　B、參加商場活動中獎

　　C、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得

　　D、退休人員再任職取得的收入

　　【答案】ACD

　　【解析】參加商場活動中獎，應(yīng)按“偶然所得”項目計征個人所得稅。

　　多選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

　　B、轉(zhuǎn)讓對中國境內(nèi)企業(yè)投資形成的權(quán)益性資產(chǎn)取得的所得

　　C、由中國境內(nèi)經(jīng)濟組織支付或負(fù)擔(dān)的稿酬所得

　　D、許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上選項均屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

　　多選題

　　甲企業(yè)2018年利潤總額為2 000萬元，工資薪金支出為1 500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有(　)。

　　A、公益性捐贈支出200萬元

　　B、職工福利支出160萬元

　　C、職工教育經(jīng)費支出40萬元

　　D、2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】選項A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2 000×12%=240(萬元)，實際發(fā)生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項B，職工福利費稅前扣除限額=1 500×14%=210(萬元)，實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項C職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1 500×8%=120(萬元)，實際發(fā)生40萬元，沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項D，2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2018年和2019年扣除，不能全部在2018年的企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　單選題

　　某企業(yè)2018年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為(　)萬元。

　　A、5

　　B、10

　　C、12

　　D、15

　　【答案】B

　　【解析】三步法：直接捐款5萬元不允許扣除;實際捐贈10萬元，扣除標(biāo)準(zhǔn)=100×12%=12(萬元)，10萬元<12萬元，允許扣除10萬元。

　　單選題

　　2018年10月，甲貿(mào)易公司進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格850 000元，已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計算甲貿(mào)易公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、850 000/(1-15%)×16%=160 000(元)

　　B、(850 000+850 000×5%)/(1-15%)×16%=168 000(元)

　　C、850 000×16%=136 000(元)

　　D、(850 000+850 000×5%)×16%=142 800(元)

　　【答案】B

　　【解析】進口應(yīng)稅消費品應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率。

　　單選題

　　甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49 140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2 457元。已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、[49 140+2 457÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21 967.76(元)

　　B、(49 140+2 457)÷(1-30%)×30%=22 113(元)

　　C、49 140÷(1-30%)×30%=21 060(元)

　　D、[(49 140+2 457)÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=19 062.93(元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，按照“受托方”的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅，故本題按照組成計稅價格計算; 　　(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅稅率=[49 140+2 457÷(1+16%)]÷(1-30%)×30%=21 967.76(元)。

　　單選題

　　某白酒生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人，2018年10月份銷售白酒2噸，取得含稅銷售額232萬元，另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.6萬元。當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.68萬元。已知白酒的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計為(　)萬元。

　　A、95.88

　　B、98.1

　　C、73.94

　　D、56.68

　　【答案】C

　　【解析】　增值稅=(232+5.6)/(1+16%)×16%=32.77(萬元) 　　消費稅=(232+5.6)/(1+16%)×20%+2×1 000×2×0.5/10 000=41.17(萬元) 　　合計=32.77+41.17=73.94(萬元)

　　單選題

　　甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.58萬元、優(yōu)質(zhì)費2.32萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為16%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　)。

　　A、(10+0.58+2.32)×10%=1.29(萬元)

　　B、(10+0.58)×10%=1.058(萬元)

　　C、[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(萬元)

　　D、[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05(萬元)

　　【答案】C

　　【解析】納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額=[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]×10%=1.25(萬元)。

　　單選題

　　某廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一家非獨立核算的門市部，2018年8月該廠將生產(chǎn)的一批實木地板交門市部，計價60萬元。門市部將其對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為(　)萬元。

　　A、1.54

　　B、1.8

　　C、3.33

　　D、5.32

　　【答案】C

　　【解析】納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額=77.22÷(1+16%)×5%=3.33(萬元)。

　　多選題

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅人地點的表述中，不正確的有(　)。

　　A、銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購買方所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B、銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C、銷售設(shè)計服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D、銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【答案】ABC

　　【解析】固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，因此選項D正確。非固定業(yè)戶銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向銷售地、勞務(wù)發(fā)生地或者應(yīng)稅行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

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