《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》歷年真題考點(diǎn)

——第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

　　(1)企業(yè)所得稅部分

　　1、企業(yè)所得稅納稅人和征稅對(duì)象：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)分——與之對(duì)應(yīng)的征收對(duì)象。

　　2、所得來源地的確定

　　3、不同銷售方式下收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)：

　　4、不征稅收入和免稅收入：不征收≠免稅(要區(qū)分開來)，幾乎年年考查，要能背下來。

　　5、企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)(重中之重：①職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);②社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);③公益性捐贈(zèng);④業(yè)務(wù)招待費(fèi);⑤廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))。

　　6、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，★★★不得扣除的項(xiàng)目。(看到考題表述，能判斷對(duì)或錯(cuò)即可)

　　7、資產(chǎn)的稅務(wù)處理——①不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)(計(jì)算方法、最低年限);②不得攤銷扣除的無形資產(chǎn);③長期待攤費(fèi)用(大修理的含義)。

　　8、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：

　�、贉p半征收的情形

　�、谌馊郎p半——從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得;從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

　�、鄯蠗l件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得： 所得不超過500萬元的部分免征;超過500萬元的部分減半

　�、芗佑�(jì)扣除

　�、輨�(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠：一個(gè)是年數(shù)(2年)、一個(gè)是百分比(70%)

　　(2)個(gè)人所得稅部分

　　1、居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)分+納稅義務(wù)

　　2、綜合所得的征稅范圍

　　3、專項(xiàng)附加扣除：6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍(需要滿足什么條件)、扣除標(biāo)準(zhǔn)(可以扣多少)以及扣除辦法(哪方扣)

　　4、財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅額計(jì)算：是“-800”還是“打八折”

　　5、個(gè)稅中捐贈(zèng)的稅務(wù)處理

　　6、【掌握程度：中】有哪些項(xiàng)目是屬于免征個(gè)人所得稅的

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