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　　【考點(diǎn)】各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

　　(一)基本存款賬戶

　　概念指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶

　　開戶證明文件(法人)營業(yè)執(zhí)照正本+法定代表人授權(quán)書+法定代表人、代辦人身份證

　　使用(1)一個(gè)單位只能開立一個(gè)

　　(2)用途：日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取

　　(二)一般存款賬戶

　　概念存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶

　　開戶證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件+基本存款賬戶開戶許可證+借款合同

　　使用借款轉(zhuǎn)存;借款歸還;現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(三)專用存款賬戶

　　概念存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　開戶證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關(guān)證明文件。

　　使用①證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

　　【注意】投資資金：不能取

　�、诨窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　�、奂Z、棉、油收購資金，社會(huì)保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金

　　④收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付;業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收。

　　(四)預(yù)算單位零余額賬戶

　　【2022年新增】預(yù)算單位零余額賬戶是指預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在國庫集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開立的，用于辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶。

　　預(yù)算單位零余額賬戶的性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已經(jīng)按財(cái)政部門要求撤銷的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶;除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶。

　　概念使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)后通知代理銀行。

　　使用(1)一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶;

　　(2)按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理;

　　(3)用于財(cái)政授權(quán)支付、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金;

　　(4)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　(五)臨時(shí)存款賬戶

　　概念指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　適用范圍(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)

　　(2)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

　　(3)注冊(cè)驗(yàn)資、增資

　　(4)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù)

　　使用(1)辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付;

　　(2)有效期限最長不得超過2年;

　　(3)注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

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