2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)匯總
【主要內(nèi)容】
銀行卡的分類、單位卡、信用卡
【所屬章節(jié)】
《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章 支付結(jié)算法律制度
【知識(shí)詳解】
考點(diǎn):銀行卡的分類(★)
1. 基本分類
2. 聯(lián)名(認(rèn)同)卡
聯(lián)名(認(rèn)同)卡,是商業(yè)銀行與營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品,其所依附的銀行卡品種必須是經(jīng)批準(zhǔn)的品種,并應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)品種的業(yè)務(wù)章程或管理辦法。
考點(diǎn):?jiǎn)挝豢?★)
1. 單位人民幣卡賬戶
(1)單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
(2)銷戶時(shí),單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,不得提取現(xiàn)金。
(3)單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,但(辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算時(shí))不得透支。
2. 單位外幣卡賬戶
(1)單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
(2)銷戶時(shí),單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶,不得提取現(xiàn)金。
考點(diǎn):信用卡(★★★)
1. 信用卡的申領(lǐng)條件
(1)發(fā)卡銀行可根據(jù)申請(qǐng)人的資信程度,要求其提供擔(dān)保,擔(dān)保的方式可采用保證、抵押或質(zhì)押。
(2)個(gè)人申領(lǐng)銀行卡(儲(chǔ)值卡除外),應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件(申請(qǐng)人需年滿18周歲),經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后,為其開(kāi)立記名賬戶。
2. 注銷與清戶
(1)持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后,可申請(qǐng)辦理銷戶。
(2)發(fā)卡行受理注銷申請(qǐng)之日起45日后,被注銷信用卡賬戶方能清戶。
3. 信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)
(1)信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。
【提示1】現(xiàn)金提取,是指持卡人通過(guò)柜面和自動(dòng)柜員機(jī)(ATM)等自助機(jī)具,以現(xiàn)鈔形式獲得信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金。
【提示2】現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬,是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶。
【提示3】現(xiàn)金充值,是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人在非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的支付賬戶。
(2)ATM機(jī)提現(xiàn)限額
持卡人通過(guò)ATM等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù),每卡每日累計(jì)不得超過(guò)人民幣1萬(wàn)元。
【提示】發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)(ATM機(jī))取款設(shè)定交易上限,每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。
4. 免息還款期和最低還款額
(1)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期或最低還款額待遇。
【提示】準(zhǔn)貸記卡透支、貸記卡持卡人“透支取現(xiàn)”不享受上述待遇。
(2)銀行記賬日到發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期,持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的,可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。
(3)持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等,由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。
5. 透支利率
(1)對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理,透支利率上限為日利率萬(wàn)分之五,透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的0.7倍。
(2)發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)至少提前45個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。持卡人有權(quán)在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效之前選擇銷戶,并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項(xiàng)。
6. 計(jì)結(jié)息方式
信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式,以及對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn),由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。
7. 違約金和服務(wù)費(fèi)用
(1)取消信用卡滯納金,對(duì)于持卡人違約逾期未還款的行為,發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定是否收取違約金,以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)。
(2)發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡服務(wù)的,不得收取超限費(fèi)。
(3)發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息。
8. 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的提示義務(wù)
發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn),以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng),確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受。其中,對(duì)于信用卡利率標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)注明日利率和年利率。
9. 信用卡詐騙
(1)有下列情形之一,進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng),數(shù)額較大的,處5年以下有期徒刑或者拘役,并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處5年以上10年以下有期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn):
、偈褂脗卧斓男庞每,或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的;
②使用作廢的信用卡的;
、勖坝盟诵庞每ǖ;
、軔阂馔钢У摹
(2)發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng):
、倏蹨p持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物;
②向保證人追索透支款項(xiàng);
、弁ㄟ^(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。
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