2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　【主要內(nèi)容】

　　企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

　　【所屬章節(jié)】

　　《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章 支付結(jié)算法律制度

　　【知識(shí)詳解】

　　1. 申請(qǐng)開(kāi)戶(2020年重大調(diào)整)

　　企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)， 并出具下列開(kāi)戶證明文件，并對(duì)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)所列事項(xiàng)及相關(guān)開(kāi)戶證明文件的真實(shí)、有效性負(fù)責(zé)：

　　(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照;

　　(2)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件;

　　(3)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書(shū)以及被授權(quán)人的有效身份證件;

　　(4)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定的其他開(kāi)戶證明文件。

　　【提示1】持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號(hào)。

　　【提示2】存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶時(shí)還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明。

　　【提示3】開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)上應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。

　　2. 開(kāi)戶行審核(2020年重大調(diào)整)

　　(1)銀行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)開(kāi)戶證明文件的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。

　　(2)備案制

　�、倨髽I(yè)開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，個(gè)人開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，實(shí)行備案制。

　�、阢y行完成企業(yè)基本存款賬戶信息備案后，賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號(hào)，代替原基本存款賬戶核準(zhǔn)號(hào)使用。銀行應(yīng)打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼，并交付企業(yè)。

　　③持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號(hào)。

　　【提示】預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，以及企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個(gè)體工商戶以外的其他單位開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(驗(yàn)資賬戶除外)，仍實(shí)行核準(zhǔn)制，其存款人持有相應(yīng)賬戶的開(kāi)戶許可證。

　　3. 簽訂協(xié)議

　　(1)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開(kāi)戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄。核實(shí)開(kāi)戶意愿，可采取面對(duì)面、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)程度選擇。

　　(2)對(duì)存在法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚、注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在異地等異常情況的單位，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等，開(kāi)戶初期原則上不開(kāi)通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開(kāi)通。

　　(3)銀行在為存款人開(kāi)通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額、筆數(shù)和年累計(jì)限額等，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

　　4. 預(yù)留簽章

　　(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

　　(2)存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　(3)存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。

　　5.開(kāi)始付款(2020年重大調(diào)整)

　　企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開(kāi)立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

　　【提示】存款人在申請(qǐng)開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開(kāi)戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情況除外：

　　(1)因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

　　(2)預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

　　(3)沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體工商戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。

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