一、財務(wù)評價指標(biāo)

　　1、全部投資收益率R=(F+Y+D)/I

　　2、自有資金收益率Re=(F+D)/Q

　　3、全部投資利潤率R/=(F+Y)/I

　　4、自有資金利潤率R/=F/Q。注：F：正常年銷售利潤(銷售利潤=銷售收入—經(jīng)營成本—折舊費—稅金—利息)

　　Y：正常年貸款利息I：總投資(包括基建投資和流動資金)D：折舊費

　　5、投資收益率=(年凈收益)/(項目全部投資)。注：項目全部投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資。

　　6、投資利潤率=(稅前利潤總額)/(投資總額)

　　7、投資利稅率=(稅前利潤總額+銷售稅金及附加)/(投資總額)

　　8、資本金利潤率=(稅后利潤)/(資本金)

　　9、資產(chǎn)負債率=(負債總額)/(資產(chǎn)總額)

　　10、動比率=(流動資產(chǎn)總額)/(流動負債總額)

　　11、速動比率=(速動資產(chǎn)總額)/(流動負債總額)

　　12、借款償還期=償清債務(wù)年份數(shù)-1+(償清債務(wù)當(dāng)年應(yīng)付的本息)/(當(dāng)年可用于償債的資金總額)

　　13、投資回收期=累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值開始出現(xiàn)正值的年份-1+(上一年累計現(xiàn)金流量現(xiàn)值的絕對值)/(當(dāng)年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值)

　　14、產(chǎn)權(quán)比率=(負債總額)/(股東權(quán)益)

　　15、有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率=[負債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]*100%

　　16、已獲利息的倍數(shù)=(息前稅前利潤)/(利息費用)

　　17、銷售凈利率=(凈利潤)/(銷售收入)

　　18、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤)/(平均資產(chǎn)總額)

　　19、凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤)/(平均所有者權(quán)益)

　　20、資產(chǎn)負債率=(負債總額)/(資產(chǎn)總額)

　　21、利息備付率=(當(dāng)期稅前利潤+當(dāng)期利息)/(當(dāng)期應(yīng)付利息)。注：《計控》

　　22、利息備付率=(稅息前利潤)/(當(dāng)期應(yīng)付利息費用)。注：《相關(guān)》。注：稅息前利潤=利潤總額+計入總成本費用的利息費用。正常經(jīng)營的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于2。

　　23、償債備付率=(折舊+攤銷+全部利息+稅后利潤)/(當(dāng)期還本付息額)。注：《計控》。

　　24、償債備付率=(可用于還本付息資金)/(當(dāng)期應(yīng)還本付息金額)。注：《相關(guān)》。注：可用于還本付息的資金包括：可用于還款的折舊和攤銷，成本中列支的利息費用，可用于還款的利潤等。當(dāng)期應(yīng)還本付息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計入成本的利息。應(yīng)大于1。

　　25、財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)

　　財務(wù)內(nèi)部收益率是使項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率，財務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量采用插值法計算求得，利用：FIRR=i1+[i2-i1]*NPV1/[NPV1+NPV2]。

　　注意：

　　(1)NPV2要用絕對值

　　(2)[i2-i1]要在3%以內(nèi)，至少要在5%以內(nèi)

　　26、凈現(xiàn)值率：是項目凈現(xiàn)值與項目全部投資現(xiàn)值之比：NPVR=(NPV)/(Ip)

　　27、凈年值NAV=[Σ(CI-CO)t(1+ic)-t](A/P，ic，n);或NAV=NPV(A/P，ic，n)

　　二、互斥型方案評價

　　(一)靜態(tài)評價方法：

　　1、增量投資收益率R(2-1)=(C1-C2)/(I2-I1)*100%注：I2，I1分別是甲乙方案的投資額，C1-C2分別是甲乙方案的經(jīng)營成本。I2>I1;C1

　　2、增量投資回收期：Pt(2-1)=(I2-I1)/(C1-C2)=(I2-I1)/(A2-A1)注：增量投資回收期小于基準投資回收期時投資大的方案為優(yōu)選方案，反之投資小的方案為優(yōu)選方案

　　3、年折算費用：Zj=(Ij)/(Pc)+CjZj=(Ij)*(ic)+CjZj__第j方案的年折算費用;Ij__第j方案的總投資;Pc__基準投資回收期;ic__基準投資收益率;Cj__第j方案的年經(jīng)營成本

　　4、綜合總費用：Sj=Ij+(Pc)*Sj.其中Sj__第j方案的綜合總費用

　　三、設(shè)備租賃的計算

　　(一)設(shè)備租賃的凈現(xiàn)金流量=銷售收入-經(jīng)營成本-租賃費用-稅率*(銷售收入-經(jīng)營成本-租賃費用)

　　(二)設(shè)備租賃的租金的計算主要有附加率法和年金法

　　1、附加率法R=P*(1+Ni)/N+P*r式中：P—租賃資產(chǎn)的價格;N—還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計算;i—與還款期數(shù)相同的折現(xiàn)率;r__附加率。

　　2、年金法：期末支付：R=P(A/P，I，N);期初支付：R=P(F/P，I，N-1)(A/F，I，N)。

　　四、盈虧平衡分析

　　B=P*Q-CV*Q-CF-t*Q其中B—利潤;P—單位產(chǎn)品售價;Q—銷量或生產(chǎn)量;t—單位產(chǎn)品銷售稅金和單位產(chǎn)品增值稅;CV——單位產(chǎn)品變動成本;CF——固定成本。

　　(一)產(chǎn)量表示的盈虧平衡點BEP(Q)=(年固定總成本)/(單位產(chǎn)品銷售價格——單位產(chǎn)品可變成本——單位產(chǎn)品銷售稅金及附加—單位產(chǎn)品增值稅)。

　　(二)生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點BEP(%)=(盈虧平衡點銷售量)/(正常年份銷售量)*100%。

　　(三)生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點BEP(%)=(年固定總成本)/(年銷售收入—年可變成本—年銷售稅金及附加—年增值稅)。

　　(四)用銷售額表示的盈虧平衡點銷售額BEP(S)=(單位產(chǎn)品銷售價格*年固定總成本)/(單位產(chǎn)品銷售價格——單位產(chǎn)品可變成本——單位產(chǎn)品銷售稅金及附加—單位產(chǎn)品增值稅)。

　　(五)用銷售單價表示的盈虧平衡點BEP(P)=(年固定總成本)/(設(shè)計生產(chǎn)能力)+單位產(chǎn)品可變成本+單位產(chǎn)品銷售稅金及附加+單位產(chǎn)品增值稅。

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