2016年造價(jià)工程師考試《案例分析》精選試題匯總

　　【案例三】

　　背景：

　　某擬建工業(yè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

　　1.固定資產(chǎn)投資估算總額為5263.90萬元(其中包括無形資產(chǎn)600萬元)。建設(shè)期2年，運(yùn)營期8年。

　　2.本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資來源為自有資金和貸款。自有資金在建設(shè)期內(nèi)均衡投入;貸款本金為2000萬元，在建設(shè)期內(nèi)每年貸人1000萬元。貸款年利率為10%(按年計(jì)息)。貸款合同規(guī)定的還款方式為：運(yùn)營期的前4年等額還本付息。無形資產(chǎn)在運(yùn)營期8年中均勻攤?cè)顺杀�。固定資產(chǎn)殘值300萬元，按直線法折舊，折舊年限12年。所得稅率為25%。

　　3.本項(xiàng)目第3年投產(chǎn)，當(dāng)年達(dá)產(chǎn)率為70%，第4年達(dá)產(chǎn)率為90%，以后各年均達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。流動(dòng)資金全部為自有資金。

　　4.股東會(huì)約定正常年份按可供投資者分配利潤50%比例，提取應(yīng)付投資者各方的股利。營運(yùn)期的頭兩年，按正常年份的70%和90%比例計(jì)算。

　　5.項(xiàng)目的資金投入、收益、成本，見表1-19 。

　　表1-19 建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益、成本費(fèi)用表 單位：萬元

　　2.根據(jù)背景材料所給數(shù)據(jù)，按以下公式計(jì)算利潤與利潤分配表的各項(xiàng)費(fèi)用：

　　營業(yè)稅金及附加=營業(yè)收入×營業(yè)稅金及附加稅率

　　利潤總額=營業(yè)收入-總成本費(fèi)用一營業(yè)稅金及附加

　　所得稅=(利潤總額一彌補(bǔ)以前年度虧損)×所得稅率

　　在未分配利潤+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)>該年應(yīng)還本金的條件下：

　　用于還款的未分配利潤=應(yīng)還本金-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)

　　3.編制財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表應(yīng)掌握凈現(xiàn)金流量的計(jì)算方法：

　　該表的凈現(xiàn)金流量等于經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)方面的凈現(xiàn)金流量之和。

　　(1)經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流人一經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出

　　式中：經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流人：包括營業(yè)收入、增值稅銷項(xiàng)稅額、補(bǔ)貼收入以及與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的其他流人。

　　經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出包括經(jīng)營成本、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、營業(yè)稅金及附加、增值稅、所得稅以及與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的其他流出。

　　(2)投資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量=投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入一投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出

　　式中：對于新設(shè)法人項(xiàng)目，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流人為0。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出包括建設(shè)投資、維持運(yùn)營投資、流動(dòng)資金以及與投資活動(dòng)有關(guān)的其他流出。

　　(3)籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量=籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流人一籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出

　　式中：籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流人：包括項(xiàng)目資本金投入、建設(shè)投資借款、流動(dòng)資金借款、債券、短期借款以及與籌資活動(dòng)有關(guān)的其他流人。

　　籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出包括各種利息支出、償還債務(wù)本金、應(yīng)付利潤(股利分配)以及與籌資活動(dòng)有關(guān)的其他流出。

　　4.累計(jì)盈余資金=∑凈現(xiàn)金流量(即各年凈現(xiàn)金流量之和)。

　　5.編制資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)掌握以下各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算方法：

　　資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)總額(貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、其他之和)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及其他資產(chǎn)凈值，其中貨幣資金包括現(xiàn)金和累計(jì)盈余資金。

　　負(fù)債：指流動(dòng)負(fù)債、建設(shè)投資借款和流動(dòng)資金借款。

　　所有者權(quán)益：資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金和累計(jì)未分配利潤。

　　以上費(fèi)用大都可直接從利潤與利潤分配表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中取得。

　　6.清償能力分析：包括資產(chǎn)負(fù)債率和財(cái)務(wù)比率。

　　負(fù)債總蓊×100%

　　(1)資產(chǎn)負(fù)債率=

　　(2)流動(dòng)比率=×100%

　　答案：

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