2016年造價(jià)工程師考試《案例分析》精選試題匯總

　　【案例一】

　　1.某擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算總額為3600萬(wàn)元，其中：預(yù)計(jì)形成固定資產(chǎn)3060萬(wàn)元(含建設(shè)期借款利息60萬(wàn)元)，無(wú)形資產(chǎn)540萬(wàn)元。固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值率為4%，固定資產(chǎn)余值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期末收回。該項(xiàng)目建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為6年。

　　2.項(xiàng)目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，見(jiàn)表1-11。

　　表1-11 某建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表 單位：萬(wàn)元

　　9.本項(xiàng)目不考慮計(jì)提任意盈余公積金。

　　問(wèn)題：

　　1.編制借款還本付息計(jì)劃表、總成本費(fèi)用估算表和利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表。

　　2.計(jì)算項(xiàng)目總投資收益率和資本金凈利潤(rùn)率。

　　3.編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表。計(jì)算項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資回收期和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。

　　4.從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)項(xiàng)目的可行性。

　　分析要點(diǎn)：

　　本案例全面考核了建設(shè)項(xiàng)目融資后的財(cái)務(wù)分析。重點(diǎn)考核還款方式為：等額還本利息照付情況下，借款還本付息計(jì)劃表、總成本費(fèi)用估算表和利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表的編制方法和總投資收益率、資本金凈利潤(rùn)率等靜態(tài)盈利能力指標(biāo)的計(jì)算。未分配利潤(rùn)一部分用于償還本金，另一部分作為企業(yè)的積累。要求掌握未分配利潤(rùn)、法定盈余公積金和應(yīng)付投資者各方股利之間的分配關(guān)系。本案例主要解決以下9個(gè)概念性問(wèn)題：

　　1.經(jīng)營(yíng)成本是總成本費(fèi)用的組成部分，即：

　　總成本費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)成本+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出

　　2.凈利潤(rùn)=該年利潤(rùn)總額-應(yīng)納所得稅額×所得稅率

　　式中：應(yīng)納所得稅額=該年利潤(rùn)總額-彌補(bǔ)以前年度虧損

　　3.可供分配利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+期初未分配利潤(rùn)

　　式中：期初未分配利潤(rùn)=上年度期末的未分配利潤(rùn)(LR)

　　4.可供投資者分配利潤(rùn)=可供分配利潤(rùn)-法定盈余公積金

　　5.法定盈余公積金=凈利潤(rùn)×10%

　　法定盈余公積金累計(jì)額為資本金的50%以上的，可不再計(jì)提。

　　6.應(yīng)付各投資方的股利=可供投資者分配利潤(rùn)×約定的分配比例(虧損年份不計(jì)取)

　　7.未分配利潤(rùn)=可供投資者分配利潤(rùn)-應(yīng)付各投資方的股利

　　式中：未分配利潤(rùn)按借款合同規(guī)定的還款方式，編制等額還本利息照付的利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)以下兩種情況：

　　(1)未分配利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)≤該年應(yīng)還本金，則該年的未分配利潤(rùn)全部用于還款，不足部分為該年的資金虧損，并需用臨時(shí)借款來(lái)彌補(bǔ)償還本金的不足部分;

　　(2)未分配利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)>該年應(yīng)還本金，則該年為資金盈余年份，用于還款的未分配利潤(rùn)按以下公式計(jì)算：

　　該年用于還款的未分配利潤(rùn)=該年應(yīng)還本金-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)

　　8.項(xiàng)目總投資收益率：項(xiàng)目正常年份息稅前利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)(EBIT)與項(xiàng)目總投資(TI)的比率。只有在正常年份中各年的息稅前利潤(rùn)差異較大時(shí)，才采用營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)計(jì)算。按下列公式計(jì)算：

　　總投資收益率=(正常年份息稅前利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均息稅前利潤(rùn)÷總投資)×100%

　　9.項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率：正常生產(chǎn)年份的年凈利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)與項(xiàng)目資本金的比率。按下列公式計(jì)算：

　　資本金凈利潤(rùn)率=(正常生產(chǎn)年份年凈利潤(rùn)或營(yíng)運(yùn)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)÷資本金)×100%

　　流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金在運(yùn)營(yíng)期末一次性償還。短期借款利息的計(jì)算與流動(dòng)資金借款利率相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理，即當(dāng)年借款盡可能于下年償還。

　　答;：

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