背景：

　　某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)為5000萬(wàn)元，建設(shè)期3年。3年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。

　　該項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬(wàn)元，其中外匯貸款為2300萬(wàn)美元。外匯牌價(jià)為1 美元兌換8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為12.48%(按季計(jì)息)。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為8%(按年計(jì)息)。

　　建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為860萬(wàn)元(其中：其他制造費(fèi)用為660萬(wàn)元)。年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬(wàn)元，年銷售收入33000萬(wàn)元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本10% 。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收帳款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款為30天，存貨為40天。

　　問(wèn)題：

　�、薄」浪憬ㄔO(shè)期貸款利息。

　�、病∮梅猪�(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。

　�、场」浪銛M建項(xiàng)目的總投資。

　　答案：

　　問(wèn)題1：

　　解： 建設(shè)期貸款利息計(jì)算：

　�、� 人民幣貸款實(shí)際利率計(jì)算：

　　答案：

　　問(wèn)題1：

　　解： 建設(shè)期貸款利息計(jì)算：

　�、� 人民幣貸款實(shí)際利率計(jì)算：

　　人民幣實(shí)際利率=(1+名義利率/年計(jì)息次數(shù))年計(jì)息次數(shù)-1

　　=(1+12.48%÷4)4-1=13.08%

　�、� 每年投資的貸款部分本金數(shù)額計(jì)算：

　　人民幣部分：貸款總額為：40000-2300×8.3=20910萬(wàn)元

　　第1年為： 20910×20%=4182萬(wàn)元

　　第2年為： 20910×55%=11500.50萬(wàn)元

　　第3年為： 20910×25%=5227.50萬(wàn)元

　　美元部分： 貸款總額為：2300萬(wàn)元

　　第1年為： 2300×20%=460萬(wàn)美元

　　第2年為： 2300×55%=1265萬(wàn)美元

　　第3年為： 2300×25%=575萬(wàn)美元

　�、场∶磕陸�(yīng)計(jì)利息計(jì)算：

　�、拧∪嗣駧沤ㄔO(shè)期貸款利息計(jì)算：

　　第1年貸款利息=(0+4182÷2)×13.08%=273.50萬(wàn)元

　　第2年貸款利息=〔(4182+273.50)+11500.50÷2〕×13.08%=1334.91萬(wàn)元

　　第3年貸款利息=〔(4182+273.5+11500.5+1334.91)+5227.5÷2〕×13.08%

　　=2603.53萬(wàn)元

　　人民幣貸款利息合計(jì)=273.5+1334.91+2603.53=4211.94萬(wàn)元

　　⑵　外幣貸款利息計(jì)算：

　　第1年外幣貸款利息=(0+460÷2)×8%=18.40萬(wàn)美元

　　第2年外幣貸款利息=〔(460+18.40)+1265÷2〕×8%=88.87萬(wàn)美元

　　第3年外幣貸款利息=〔(460+18.48+1265+88.87)+575÷2〕×8%

　　=169.58萬(wàn)美元

　　外幣貸款利息合計(jì)=18.40+88.87+169.58=276.85萬(wàn)美元

　　問(wèn)題2：

　　解：用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　式中：

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收(或預(yù)付)賬款+現(xiàn)金+存貨

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付(或預(yù)收)賬款

　�、薄�(yīng)收帳款=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000÷(360÷30)=1750萬(wàn)元

　　⒉　現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=(1100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56萬(wàn)元

　�、场〈尕洠�

　　外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=19200÷(360÷40)=2133.33萬(wàn)元

　　在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購(gòu)原料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=(1100×0.72+660+19200+21000×10%)÷(360÷40)=2528.00萬(wàn)元

　　產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000÷(360÷40)=2333.33萬(wàn)元

　　存貨=2133.33+2528.00+2333.33=6994.66萬(wàn)元

　　由此求得：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+現(xiàn)金+存貨=1750+183.56+6994.66=8928.22萬(wàn)元

　　流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=19200÷(360÷30)=1600萬(wàn)元

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=8928.22-1600=7328.22萬(wàn)元問(wèn)題3：

　　解：擬建項(xiàng)目的總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+流動(dòng)資金=(工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)+漲價(jià)預(yù)備費(fèi))+建設(shè)期貸款利息+流動(dòng)資金

　　= (52180+5000)+(276.85×8.3+4211.94)+7328.22

　　=63689.80+7328.22=71018.02萬(wàn)元

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