161、動態(tài)投資估算：主要考慮價格變動部分和建設(shè)期利息兩部分，以及匯率的影響，其

　　計(jì)算是以基準(zhǔn)年(而不是編制的年)靜態(tài)投資(It—由資金使用計(jì)劃表得出)的資金使用計(jì)劃

　　為基礎(chǔ)：

　　162、建設(shè)期利息使指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)投資的利息，當(dāng)年借

　　款按年計(jì)息，以上年度借款按全年計(jì)息(本年度借款=本年度固定資產(chǎn)投資—本年度自有資

　　金投入)

　　163、流動資金的估算方法：分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法;流動資金=流動資產(chǎn)

　　(主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費(fèi)、年其它費(fèi)用]、應(yīng)收賬款[全年的銷售收入--應(yīng)收賬款的周

　　轉(zhuǎn)額為全年應(yīng)賒銷銷售收入]、存貨[外購原材料、燃料、在產(chǎn)品(年外購原材料、燃料+年

　　工資福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其它制造費(fèi))、產(chǎn)成品(年經(jīng)營成本)]—流動負(fù)債(主要考慮應(yīng)付賬

　　款[年外購原材料、燃料]) 例如：某企業(yè)全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，

　　應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為60次，則應(yīng)收賬款估算額為300*40%/60=2萬元

　　164、經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用---折舊費(fèi)---攤銷費(fèi)---維簡費(fèi)---利息(為固定資產(chǎn)貸款

　　和流動資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息)

　　165、銷售稅金=消費(fèi)稅+營業(yè)稅+資源稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加

　　166、銷售利潤=銷售收入---總生產(chǎn)成本費(fèi)用--銷售稅金及附加(貸款還本付息的主要

　　來源)，企業(yè)銷售利潤除了繳納所得稅(33%)以外，還應(yīng)從利潤中彌補(bǔ)以往虧損和提取盈余

　　公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源

　　生產(chǎn)成本費(fèi)用構(gòu)成：(157—158)

　　167、按制造成本法計(jì)算總成本費(fèi)用{產(chǎn)品制造成本[直接費(fèi)用---直接計(jì)入成本(直接

　　材料費(fèi)、直接工資及福利費(fèi)、其他直接支出)、制造費(fèi)用----分?jǐn)傆?jì)入成本(間接費(fèi)用)]、

　　期間費(fèi)用----不計(jì)入成本(管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用)}

　　168、按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計(jì)算總成本費(fèi)用{可變成本[外購原材料、外購燃料動力、計(jì)

　　件工資及福利費(fèi)]、固定成本[計(jì)時工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡費(fèi)、攤

　　消費(fèi)、利息支出]}

　　169、銷售稅金及附加的計(jì)征依據(jù)是項(xiàng)目的銷售收入，其中不含增值稅，建設(shè)期的投

　　資中應(yīng)包含增值稅，經(jīng)營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅

　　170、貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)

　　計(jì)遞延資產(chǎn)和其他還款資金來源，固定資產(chǎn)投資和流動資金貸款的利息，均計(jì)入項(xiàng)目總成

　　本費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用，由以上所列資金償還

　　171、財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)包括：生產(chǎn)成本費(fèi)用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算

　　172、財務(wù)評價的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動(靜)態(tài)性獲利性分析、以資產(chǎn)負(fù)債

　　表為基礎(chǔ)的財務(wù)比率分析、考慮項(xiàng)目風(fēng)險的不確定性分析財務(wù)評價的內(nèi)容為償債能力評價

　　和風(fēng)險評價

　　173、盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、

　　損益表償債能力分析報表包括：資金來源與資金運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表不確定性分析(在信

　　息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下)包括盈虧平衡分析和敏感性分析風(fēng)險分

　　析(在可變因素已知的情況下)包括概率分析和定性分析

　　174、全部投資現(xiàn)金流量表(用來計(jì)算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期)：

　　現(xiàn)金流入(產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(固定

　　資產(chǎn)投資----包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、不包含建設(shè)期貸款利息、流動資金、經(jīng)營成

　　本、銷售稅金及附加、所得稅)

　　175、自有資金現(xiàn)金流量表(用來計(jì)算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值)：現(xiàn)金流入(產(chǎn)品

　　銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(自有資金、借款本

　　金償還、借款利息支出、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅)

　　176、利潤總額=營業(yè)利潤(主營業(yè)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-

　　銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加--管理費(fèi)--財務(wù)費(fèi))+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

　　177、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補(bǔ)損失的金額后的10%提取，盈余公積金達(dá)

　　到固定資產(chǎn)的50%時不再提取

　　178、損益表：銷售收入---銷售稅金及附加---總成本費(fèi)用---利潤總額---所得稅---

　　稅后利潤---彌補(bǔ)損失---法定盈余公積金---公益金---應(yīng)付利潤---未分配利潤----累計(jì)

　　未分配利潤

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