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　　財務基礎數據測算

　　財務基礎數據測算是在經過項目建設必要性審查、生產建設條件評估和技術可行性評估之后，并在市場需求調查、銷售規(guī)劃、技術方案和規(guī)模經濟分析論證的基礎上，從項目評價的要求出發(fā)，按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定，對項目有關的成本和收益等財務基礎數據進行收集、測算，并編制財務基礎數據測算表等一系列工作。

　　一、財務基礎數據測算的內容

　　財務基礎數據的測算應包括項目計算期內各年經濟活動情況及全部財務收支結果。具體應包括五個方面的內容：

　　1.項目總投資及其資金來源和籌措

　　項目總投資是指一次性投入項目的固定資產投資(含建設期利息)和流動資金的總和。投資的測算包括項目總投資和項目建設期間各年度投資支出的測算，并在此基礎上制定資金籌措和使用計劃，指明資金來源和運用方式、進行籌資方案分析論證。

　　2.生產成本費用

　　生產成本費用是企業(yè)生產經營過程中發(fā)生的各種耗費及其補償價值�？刹捎弥圃斐杀痉ɑ蛞胤诸惙ㄟM行測算。經營成本是由總成本費用中扣除折舊費、攤銷費、維簡費和利息支出而得。

　　3.銷售收入與稅金

　　銷售收入與稅金是指在項目生產期的一定時間內，對產品各年的銷售收人和稅金進行測算。銷售收入和稅金是測算銷售利潤的重要依據。

　　4.銷售利潤的形成與分配

　　銷售利潤是指項目的銷售收入扣除銷售稅金及附加和總生產成本費用后的盈余，它綜合反映了企業(yè)生產經營活動的成果，是貸款還本付息的重要來源。

　　5.貸款還本付息測算

　　貸款還本付息是指項目投產后，按國家規(guī)定的資金來源和貸款機構的要求償還固定資產投資借款本金，而利息支出列人當年的生產總成本費用。

　　二、財務基礎數據測算表及其相互聯(lián)系

　　根據財務基礎數據估算的五個方面內容，可以編制出財務基礎數據測算表。為滿足項目財務效益評價的要求，必須具備下列測算報表：

　　(1)投資使用計劃與資金籌措表;

　　(2)固定資產投資估算表;

　　(3)流動資金估算表;

　　(4)總成本費用估算表;

　　(5)外購材料、燃料動力估算表;

　　(6)固定資產折舊費估算表;

　　(7)無形資產與遞延資產攤銷費估算表;

　　(8)銷售收入和稅金及附加估算表;

　　(9)損益表(即銷售利潤估算表);

　　(10)固定資產投資借款還本付息表。

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預測項目建設期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產投資估算表。

　　第二類，預測項目投產后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產總成本費用估算表，還附設了材料、能源成本預測、固定資產折舊和無形資產與遞延資產攤銷費三張估算表。

　　第三類，預測項目投產后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項目建設期和生產期內資金流動情況和項目投資償還能力與速度。

　　財務基礎數據估算的五個方面內容是聯(lián)貫的，其中心是將投資成本(包括固定資產投資和流動資金)、產品成本與銷售收入的預測數據進行對比，求得項目的銷售利潤，又在此基礎上測算貸款的還本付息情況。因此，編制上述三類估算表應按一定程序使其相互銜接起來。第一類估算表是根據項目可行性研究報告以及調查收集到的補充資料，經過項目概況的審查、市場和規(guī)模分析及技術可行性研究，加以判別調查后計算編制的，并在編制投資使用計劃與資金籌措表之前，首先預測固定資產投資和流動資金;第二類的生產總成本費用估算表所需的三張附表，只要能滿足財務和國民經濟評價對基本數據的需要即可，有的附表也可合并列入生產總成本費用估算表之中，或作簡單文字說明，而后根據生產成本費用表和銷售收入與稅金估算表的數據，綜合測算出項目銷售利潤，列入損益表;第三類估算表是把前兩類表中的主要數據經過綜合計算，按照國家現(xiàn)行規(guī)定，綜合編制成項目固定資產投資貸款還本付息表。

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