第四節(jié) 資金使用計劃的編制和應用

　　一、編制施工階段資金使用計劃的相關因素

　　前序階段的資金投人與策劃直接影響到后序工作的進程與效果，資金的不斷投入過程即是工程造價的逐步實現(xiàn)過程。施工階段工程造價的計價與控制與其前序階段的眾多因素密切相關。

　　可行性研究報告、設計方案、施工圖預算是施工階段造價計價與控制的重要關鍵因素。

　　與施工階段造價計價與控制有直接關系的是施工組織設計，其任務是實現(xiàn)建設計劃和實際要求，對整個工程施工選擇科學的施工方案和合理安排施工進度，是施工過程控制的依據(jù)，也是施工階段資金使用計劃編制的依據(jù)之一。

　　總進度計劃的相關因素為：項目工程量，建設總工期，單位工程工期，施工程序與條件，資金資源和需要與供給的能力與條件�？傔M度計劃成為確定資金使用計劃與控制目標，編制資源需要與調(diào)度計劃的最為直接的重要依據(jù)。

　　確定施工階段資金使用計劃時還應考慮施工階段出現(xiàn)的各種風險因素對于資金使用計劃的影響。在制定資金使用計劃時要考慮計劃工期與實際工期，計劃投資與實際投資，資金供給與資金調(diào)度等多方面的關系。

　　二、施工階段資金使用計劃的作用與編制方法

　　施工階段資金使用計劃的編制與控制在整個工程造價管理中處于重要而獨特的地位，它對工程造價的重要影響表現(xiàn)在以下幾方面：

　　通過編制資金使用計劃，合理確定工程造價施工階段目標值，使工程造價的控制有所依據(jù)，并為資金的籌集與協(xié)調(diào)打下基礎。

　　通過資金使用計劃的科學編制，可以對未來工程項目的資金使用和進度控制有所預測，消除不必要的資金浪費和進度失控，也能夠避免在今后工程項目中由于缺乏依據(jù)而進行輕率判斷所造成的損失，減少盲目性，增加自覺性，使現(xiàn)有資金充分地發(fā)揮作用。

　　通過資金使用計劃的嚴格執(zhí)行，可以有效地控制工程造價上升，最大限度地節(jié)約投資，提高投資效益。

　　對脫離實際的工程造價目標值和資金使用計劃，應在科學評估的前提下，允許修訂和修改，使工程造價更加趨于合理水平，從而保障建設單位和承包商各自的合法利益。

　　施工階段資金使用計劃的編制方法，主要有以下幾種：

　　1.按不同子項目編制資金使用計劃

　　按不同子項目劃分資金的使用，進而做到合理分配，必須對工程項目進行合理劃分，劃分的粗細程度根據(jù)實際需要而定。在實際工作中，總投資目標按項目分解只能分到單項工程或單位工程。

　　2.按時間進度編制的資金使用計劃

　　按時間進度編制的資金使用計劃，通�？衫庙椖窟M度網(wǎng)絡圖進一步擴充后得到。利用網(wǎng)絡圖控制投資，即要求在擬定工程項目的執(zhí)行計劃時，一方面確定完成某項施工活動所需的時間，另一方面也要確定完成這一工作的合適的支出預算。

　　按時間進度編制資金使用計劃用橫道圖形式和時標網(wǎng)絡圖形式。

　　資金使用計劃也可以采用S型曲線與香蕉圖的形式，其對應數(shù)據(jù)的產(chǎn)生依據(jù)是施工計劃網(wǎng)絡圖中時間參數(shù)(工序最早開工時間，工序最早完工時間，工序最遲開工時間，工序最遲完工時間，關鍵工序，關鍵路線，計劃總工期)的計算結果與對應階段資金使用要求。

　　利用確定的網(wǎng)絡計劃便可計算各項活動的最早及最遲開工時間，獲得項目進度計劃的甘特圖。在甘特圖的基礎上便可編制按時間進度劃分的投資支出預算，進而繪制時間—投資累計曲線(S形圖線)。時間—--投資累計曲線的繪制步驟：見書p368

　　三、施工階段投資偏差分析

　　施工階段投資偏差的形成過程，是由于施工過程隨機因素與風險因素的影響形成了實際投資與計劃投資，實際工程進度與計劃工程進度的差異，這些差異是稱為投資偏差與進度偏差，這些偏差是施工階段工程造價計算與控制的對象。

　　投資偏差指投資計劃值與實際值之間存在的差異，即

　　投資偏差=已完工程實際投資—已完工程計劃投資

　　進度偏差=已完工程實際時間—已完工程計劃時間

　　為了與投資偏差聯(lián)系起來，進度偏差也可表示為：

　　進度偏差=擬完工程計劃投資—已完工程計劃投資

　　所謂擬完工程計劃投資是指根據(jù)進度計劃安排在某一確定時間內(nèi)所應完成的工程內(nèi)容的計劃投資。

　　在投資偏差分析時，具體又分為：

　　(1)局部偏差和累計偏差。

　　(2)絕對偏差和相對偏差。

　　常用的偏差分析方法有橫道圖法、時標網(wǎng)絡圖法、表格法和曲線法。

　　四、偏差形成原因的分類及糾正方法

　　一般來講，引起投資偏差的原因主要有四個方面：客觀原因、業(yè)主原因、設計原因和施工原因。

　　偏差的類型分為四種形式。

　　(1)投資增加且工期拖延。

　　(2)投資增加但工期提前。

　　(3)工期拖延但投資節(jié)約。

　　(4)工期提前且投資節(jié)約。

　　通常把糾偏措施分為組織措施、經(jīng)濟措施、技術措施、合同措施四個方面。

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