4.比例估算法

　　根據(jù)統(tǒng)計資料，先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項目的建設(shè)投資。其表達(dá)式為：

　　I=1/K*∑Qipi (i=1—n)

　　式中 I——擬建項目的建設(shè)投資;

　　K——主要設(shè)備投資占擬建項目投資的比例;

　　n——設(shè)備種類數(shù);

　　Qi——第i種設(shè)備的數(shù)量;

　　pi——第i種設(shè)備的單價(到廠價格)。

　　5.指標(biāo)估算法

　　這種方法是把建設(shè)項目劃分為建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備購置費及其他基本建設(shè)費等費用項目或單位工程，再根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進行各項費用項目或單位工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成每一單項工程的投資。另外，再估算工程建設(shè)其他費用及預(yù)備費，即求得建設(shè)項目總投資。

　　估算指標(biāo)是一種比概算指標(biāo)更為擴大的單位工程指標(biāo)或單項工程指標(biāo)。

　　使用估算指標(biāo)法應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、年代進行調(diào)整。因為地區(qū)、年代不同，設(shè)備與材料的價格均有差異，調(diào)整方法可以按主要材料消耗量或“工程量”為計算依據(jù);也可以按不同的工程項目的“萬元工料消耗定額”而定不同的系數(shù)。如果有關(guān)部門已頒布了有關(guān)定額或材料價差系數(shù)(物價指數(shù))，也可以據(jù)其調(diào)整。

　　使用估算指標(biāo)法進行投資估算決不能生搬硬套，必須對工藝流程、定額、價格及費用標(biāo)準(zhǔn)進行分析，經(jīng)過實事求是的調(diào)整與換算后，才能提高其精確度。

　　(二)建設(shè)投資動態(tài)部分估算方法

　　建設(shè)投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應(yīng)該計算匯率的影響。動態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎(chǔ)來計算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計算。

　　1.漲價預(yù)備費的估算

　　漲價預(yù)備費的估算可按國家或部門(行業(yè))的具體規(guī)定執(zhí)行，一般按下式計算：

　　pF=∑It[(1+f)t –1] (t=1—n)

　　漲價預(yù)備費;

　　It—第t年投資計劃額;

　　F—年均投資價格上漲率;

　　N—建設(shè)期年份數(shù)。

　　上式中的年度投資用計劃額K，可由建設(shè)項目資金使用計劃表中得出，年價格變動率可根據(jù)工程造價指數(shù)信息的累積分析得出。

　　2.匯率變化對涉外建設(shè)項目動態(tài)投資的影響及計算方法

　　(1)外幣對人民幣升值。項目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加;從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。

　　(2)外幣對人民幣貶值。項目從國外市場購買設(shè)備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少;從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少。

　　估計匯率變化對建設(shè)項目投資的影響，是通過預(yù)測匯率在項目建設(shè)期內(nèi)的變動程度，以估算年份的投資額為基數(shù)，計算求得。

　　3.建設(shè)期利息的估算

　　建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計人固定資產(chǎn)投資的利息。計算建設(shè)期利息時，為了簡化計算，通常假定當(dāng)年借款按半年計息，以上年度借款按全年計息，計算公式為：

　　各年應(yīng)計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)X年利率

　　年初借款本息累計=上一年年初借款本息累計+上年借款+上年應(yīng)計利息

　　本年借款=本年度固定資產(chǎn)投資—本年自有資金投入

　　對于有多種借款資金來源，每筆借款的年利率各不相同的項目，既可分別計算每筆借款的利息，也可先計算出各筆借款加權(quán)平均的年利率，并以此利率計算全部借款的利息。

　　六、流動資金估算方法

　　流動資金估算一般采用分項詳細(xì)估算法。個別情況或者小型項目可采用擴大指標(biāo)法。

　　(一)分項詳細(xì)估算法

　　流動資金的顯著特點是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項內(nèi)容進行估算，計算公式為：

　　流動資金=流動資產(chǎn)+流動負(fù)債

　　流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金

　　流動負(fù)債=應(yīng)付賬款

　　流動資金本年增加額=本年流動資金—上年流動資金

　　估算的具體步驟，首先計算各類流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項估算占用資金額。

　　1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計算

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動資金的各個構(gòu)成項目在一年內(nèi)完成多少個生產(chǎn)過程。

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=360d÷最低周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項目特點確定。又因為：

　　周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額/各項流動資金平均占用額

　　如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則：

　　各項流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　2.應(yīng)收賬款估算

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)對外賒銷商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年賒銷銷售收入。在可行性研究時，用銷售收入代替賒銷收入。計算公式為：

　　應(yīng)收賬款=年銷售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　3，存貨估算

　　存貨是企業(yè)為銷售或者生產(chǎn)耗用而儲備的各種物資，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗晶、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡化計算，僅考慮外購原材料、外購燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項進行計算。計算公式為：

　　存貨=外購原材料+外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

　　外購原材料占用資金=年外購原材料總成本/原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　外購燃料=年外購燃料/按種類分項周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　在產(chǎn)品=(年外購材料、燃料+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費)/在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4.現(xiàn)金需要量估算

　　項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：

　　現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維簡費、攤銷費、修理費)

　　5.流動負(fù)債估算

　　流動負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項。計算公式為：

　　應(yīng)付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　根據(jù)流動資金各項估算結(jié)果，編制流動資金估算表.

　　(二)擴大指標(biāo)估算法

　　擴大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。公式為：

　　年流動資金額=年費用基數(shù)X各類流動資金率

　　年流動資金額=年產(chǎn)量X單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

　　(三)估算流動資金應(yīng)注意的問題

　　(1)在采用分項詳細(xì)估算法時，應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

　　(2)在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。

　　(3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。

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