(二)擴大指標估算法

　　擴大指標估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗確定比率。公式為：

　　年流動資金額=年費用基數(shù)X各類流動資金率

　　年流動資金額=年產(chǎn)量X單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額

　　(三)估算流動資金應注意的問題

　　(1)在采用分項詳細估算法時，應根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險系數(shù)。

　　(2)在不同生產(chǎn)負荷下的流動資金，應按不同生產(chǎn)負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%生產(chǎn)負荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負荷百分比求得。

　　(3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。

　　內(nèi)容提要

　　本講主要內(nèi)容：第四節(jié)財務基礎數(shù)據(jù)測量;第五建設項目財務評價。

　　重點難點

　　1、 財務基礎數(shù)據(jù)測量的內(nèi)容、財務基礎數(shù)據(jù)測量表及其相互聯(lián)系、生產(chǎn)成本費用估算;

　　2、銷售收入、銷售稅金及附加的估算;

　　3、 固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算;

　　4、財務評價的一般概念、基礎財務報表的編制、財務評價指標體系與方法。

　　新大綱要求

　　(一)熟悉各類財務基礎數(shù)據(jù)的測算及建設項目財務評價基本報表的編制;

　　(二)掌握建設項目財務評價指標內(nèi)容及方法;

　　(三)了解建設項目風險評價方法。

　　舊大綱要求

　　(一)熟悉財務評價基本報表的項目組成，各類數(shù)據(jù)的分析與評價;

　　(二)掌握建設項目財務評價指標的含義、體系、評價方法及準則。

　　內(nèi)容講解

　　第四節(jié) 財務基礎數(shù)據(jù)測算

　　財務基礎數(shù)據(jù)測算是在經(jīng)過項目建設必要性審查、生產(chǎn)建設條件評估和技術(shù)可行性評估之后，并在市場需求調(diào)查、銷售規(guī)劃、技術(shù)方案和規(guī)模經(jīng)濟分析論證的基礎上，從項目評價的要求出發(fā)，按照現(xiàn)行財務制度規(guī)定，對項目有關(guān)的成本和收益等財務基礎數(shù)據(jù)進行收集、測算，并編制財務基礎數(shù)據(jù)測算表等一系列工作。

　　一、財務基礎數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容

　　財務基礎數(shù)據(jù)的測算應包括項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟活動情況及全部財務收支結(jié)果。具體應包括五個方面的內(nèi)容：

　　1.項目總投資及其資金來源和籌措

　　項目總投資是指一次性投入項目的固定資產(chǎn)投資(含建設期利息)和流動資金的總和。投資的測算包括項目總投資和項目建設期間各年度投資支出的測算，并在此基礎上制定資金籌措和使用計劃，指明資金來源和運用方式、進行籌資方案分析論證。

　　2.生產(chǎn)成本費用

　　生產(chǎn)成本費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費及其補償價值。可采用制造成本法或要素分類法進行測算。經(jīng)營成本是由總成本費用中扣除折舊費、攤銷費、維簡費和利息支出而得。

　　3.銷售收入與稅金

　　銷售收入與稅金是指在項目生產(chǎn)期的一定時間內(nèi)，對產(chǎn)品各年的銷售收人和稅金進行測算。銷售收入和稅金是測算銷售利潤的重要依據(jù)。