13. 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表(原損益表)

　　1)營(yíng)業(yè)收入

　　2)營(yíng)業(yè)稅金及附加 =營(yíng)業(yè)收入×稅率

　　3)總成本費(fèi)用 =經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤消+利息(兩種借款的利息)

　　4)補(bǔ)貼收入

　　5)利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-總成本費(fèi)用

　　6)彌補(bǔ)以前虧損

　　7)應(yīng)納所得稅額(所得稅計(jì)算基數(shù))上述5)-6)

　　5)所得稅 =(利潤(rùn)總額-前年虧損)×稅率

　　6)稅后凈利潤(rùn) 利潤(rùn)總額-所得稅 (不須減彌補(bǔ)虧損額)

　　7)盈余公積金 =(稅后利潤(rùn)-前年虧損)×稅率

　　8)應(yīng)付利潤(rùn) =稅后利潤(rùn)--前年虧損-盈余公積金未分配利潤(rùn)

　　9)未分配利潤(rùn) 用去還款的那筆利潤(rùn)

　　13.2

　　總投資收益率=息稅前利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資

　　項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)(總利潤(rùn)-所得稅)/項(xiàng)目資本金

　　新增考點(diǎn)

　　14.資金來源與運(yùn)用表:

　　資金來源: 表明的是投資的動(dòng)作，各年的投資情況 非累加性質(zhì)

　　利潤(rùn)總額、折舊費(fèi)用、攤消費(fèi)用、貸款(含息，本息和)、自有資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金。

　　總結(jié)為：可還債的錢、別人的錢、自己的錢和回收的錢

　　注：自有資金:包括建設(shè)期自有資金,投產(chǎn)期流動(dòng)資金分年按達(dá)產(chǎn)比例分配.

　　回收流動(dòng)資金:流動(dòng)資金計(jì)最后一年

　　資金運(yùn)用:

　　固定資產(chǎn)投資:建設(shè)期分年貸款本息

　　流動(dòng)資金投資:投產(chǎn)期分年按達(dá)產(chǎn)期 比例分配

　　所得稅

　　應(yīng)付利潤(rùn)

　　借款還本

　　注：為什么沒有說還息，因?yàn)槔⒑诳偝杀局辛�，總利�?rùn)就概括了利息

　　盈余資金=資金來源-資金運(yùn)用

　　15.資產(chǎn)負(fù)債表:反映的是每年末的資產(chǎn)累計(jì)狀態(tài)

　　資產(chǎn):1)流動(dòng)資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)(背景材料)+累計(jì)盈余資金(資金來源與運(yùn)用表，逐年累計(jì))

　　累計(jì)盈余資金: 資金來源與運(yùn)用表

　　最后一年的累計(jì)盈余:累計(jì)盈余(資金來源與運(yùn)用最后一年)-固定資產(chǎn)余值-回收流動(dòng)資金

　　( 可能考慮到這兩項(xiàng)回收的資產(chǎn)不太可靠，本著穩(wěn)健考慮)

　　2)在建工程：建設(shè)期第一年：第一年自有資金和貸款本息。

　　建設(shè)期第二年：包括第一年自有資金和貸款累計(jì)

　　3)固定資產(chǎn)凈值：投產(chǎn)期第一年：固定資產(chǎn)總額(包括)-無形資產(chǎn)-折舊費(fèi)

　　第一年后：上一年固定資產(chǎn)凈值-折舊費(fèi)

　　4)無形資產(chǎn)凈值： 逐年扣減無形資產(chǎn)余值

　　負(fù)債及所有者權(quán)益：

　　1)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：背景材料

　　貸款負(fù)債：取自還本付息表(分年本息)

　　2)所有者權(quán)益：來源：考試大

　　資本金：建設(shè)期第一年：第一年投入的自有資金

　　第二年：包括第一年的自有資金總額

　　投產(chǎn)期第一年：自有資金總額(建設(shè)期的)+第一年投入的流動(dòng)資金

　　第二年：上一年余額+第二年投入的流動(dòng)資金

　　第三年：上一年余額+第三年投入的流動(dòng)資金

　　第三年后：以后各年上年余額照抄

　　累計(jì)盈余公積金：損益表中盈余公積金分年累計(jì)分年填入

　　累計(jì)未分配利潤(rùn)：損益表中未分配利潤(rùn)分年累計(jì)分年填入

　　16、資產(chǎn)負(fù)債比=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額;流動(dòng)比=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額

　　17、 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本題型：

　　a、借款還本付息表+總成本費(fèi)用表+損益表+盈利能力分析

　　b、借款還本付息表+現(xiàn)金流量表+敏感性分析

　　c、借款還本付息表+資金來源與運(yùn)用表+償債能力分析

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