流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
1）應(yīng)付帳款：是指一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng),計(jì)算公式為：
應(yīng)付賬款=（年外購原材料十年外購燃料）÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
2）預(yù)收賬款＝預(yù)收的營業(yè)年收入÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
9.折舊指固定資產(chǎn)投資完成后，形成的固定資產(chǎn)（注意一定要含建設(shè)期貸款利息）在經(jīng)營期內(nèi)的回收問題
年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-無形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限（項(xiàng)目壽命期）
固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*(固定資產(chǎn)使用年限-營運(yùn)期)+殘值 （營運(yùn)期<壽命期）
10.01還本付息表是指建設(shè)項(xiàng)目投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息
10.等額本金償還:
① 稅后利潤+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)≤該年應(yīng)還本金
未分配利潤 =全部稅后利潤 (不計(jì)盈余公積金和應(yīng)付利潤)
未分配利潤：就是用來還款的利潤
②稅后利潤+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)＞該年應(yīng)還本金
未分配利潤 =(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)
盈余公積金=(稅后利潤-上年虧損)*10%
稅后利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率
應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤
11.每年按最大償還能力償還:
①還清貸款前,稅后利潤=未分配利潤,應(yīng)付利潤=0 ,盈余公積金=0.
②還清貸款的當(dāng)年,未分配利潤=該年尚需還款數(shù)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi).
應(yīng)付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金
③還清貸款后,應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金(未分配利潤=0)
12．注意項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。
兩者的現(xiàn)金流入均為：營業(yè)收入、補(bǔ)貼、回收固定資產(chǎn)余值（余值同殘值區(qū)別）
簡稱“ 營補(bǔ)兩回收”
現(xiàn)金流出：

注：1、總成本＝經(jīng)營成本+折舊+攤銷+利息（兩種利息）要牢牢記住
2、調(diào)整所得稅＝息稅前利潤×稅率
息稅前利潤＝營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-總成本+利息支出
3、所得稅是 ＝（銷售收入-總成本費(fèi)用-銷售稅金及附加）×稅率，是以總成本來算的
4、利息歸入總成本 而不是經(jīng)營成本
5、流動借款是均為全年計(jì)息的。

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