1)應(yīng)付帳款：是指一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng),計(jì)算公式為：

　　應(yīng)付賬款=(年外購(gòu)原材料十年外購(gòu)燃料)÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　2)預(yù)收賬款=預(yù)收的營(yíng)業(yè)年收入÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　9.折舊指固定資產(chǎn)投資完成后，形成的固定資產(chǎn)(注意一定要含建設(shè)期貸款利息)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的回收問題

　　年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-無形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限(項(xiàng)目壽命期)

　　固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*(固定資產(chǎn)使用年限-營(yíng)運(yùn)期)+殘值 (營(yíng)運(yùn)期<壽命期)

　　10.01還本付息表是指建設(shè)項(xiàng)目投資的還本付息情況，不包括流動(dòng)資金的還本付息

　　10.等額本金償還:

　�、� 稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)≤該年應(yīng)還本金

　　未分配利潤(rùn) =全部稅后利潤(rùn) (不計(jì)盈余公積金和應(yīng)付利潤(rùn))

　　未分配利潤(rùn)：就是用來還款的利潤(rùn)

　�、诙惡罄麧�(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)>該年應(yīng)還本金

　　未分配利潤(rùn) =(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)

　　盈余公積金=(稅后利潤(rùn)-上年虧損)*10%

　　稅后利潤(rùn)=該年利潤(rùn)總額-(該年利潤(rùn)總額-上年度虧損)所得稅率

　　應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金-未分配利潤(rùn)

　　11.每年按最大償還能力償還:

　　①還清貸款前,稅后利潤(rùn)=未分配利潤(rùn),應(yīng)付利潤(rùn)=0 ,盈余公積金=0.

　�、谶�清貸款的當(dāng)年,未分配利潤(rùn)=該年尚需還款數(shù)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi).

　　應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)-盈余公積金

　　③還清貸款后,應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金(未分配利潤(rùn)=0)

　　12.注意項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。

　　兩者的現(xiàn)金流入均為：營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼、回收固定資產(chǎn)余值(余值同殘值區(qū)別)

　　簡(jiǎn)稱“ 營(yíng)補(bǔ)兩回收”

　　現(xiàn)金流出：

　　注：1、總成本=經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷+利息(兩種利息)要牢牢記住

　　2、調(diào)整所得稅=息稅前利潤(rùn)×稅率

　　息稅前利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加-總成本+利息支出

　　3、所得稅是 =(銷售收入-總成本費(fèi)用-銷售稅金及附加)×稅率，是以總成本來算的

　　4、利息歸入總成本 而不是經(jīng)營(yíng)成本

　　5、流動(dòng)借款是均為全年計(jì)息的。