某公司擬投資一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)期為2年，實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度為：第1年完成項(xiàng)目全部投資的40%，第2年完成項(xiàng)目全部投資的60%，第3年項(xiàng)目投產(chǎn)，投產(chǎn)當(dāng)年項(xiàng)目的生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的80%，第4年項(xiàng)目的生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期總計(jì)為10年，采用平均年限法提取折舊，殘值率為4%.

　　建設(shè)投資估算為：項(xiàng)目工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為12500萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)為：基本預(yù)備費(fèi)率為8%，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)率為5%.該項(xiàng)目的投資方向調(diào)節(jié)稅為0%.

　　該項(xiàng)目的資金來(lái)源為自有資金和貸款，貸款總額為10000萬(wàn)元，從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，按照施工計(jì)劃進(jìn)度分期貸入，年利率為8%(按季計(jì)息)。

　　建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，全場(chǎng)定員為600人，工資和福利費(fèi)按照每人每年14000元估算，每年的其他費(fèi)用為360萬(wàn)元，年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)估算為9750萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本為15300萬(wàn)元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本10%.各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款36天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款30天，存貨40天。

　　要求：1、估算建設(shè)期貸款利息;

　　2、用分項(xiàng)詳細(xì)估價(jià)法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金;

　　3、估算擬建項(xiàng)目的總投資;

　　4、計(jì)算各年的資產(chǎn)折舊及壽命期未回收的固定資產(chǎn)殘值。

　　答案：(1)估算建設(shè)期借款利息

　　①估算靜態(tài)投資為：建安工程費(fèi)=12500萬(wàn)元

　　基本預(yù)備費(fèi)=12500×8%=1000(萬(wàn)元)

　　建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資=建安工程費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)=12500+1000=13500(萬(wàn)元)

　�、谟�(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為：

　　第1年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=13500×40%×[(1+5%)-1]=270(萬(wàn)元)

　　第1年含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的投資額=13500×40%+270=5670(萬(wàn)元)

　　第2年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=13500×60%×[(1+5%)2-1]=830.25(萬(wàn)元)

　　第2年含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的投資額=13500×60%+830.25=8930.25(萬(wàn)元)

　　漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=270+830.25=1100.25(萬(wàn)元)

　�、塾�(jì)算建設(shè)期借款利息為：

　　實(shí)際年利率=

　　4各年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2)×年利率

　　第1年貸款利息=(10000×40%/2)×8.24%=164.8(萬(wàn)元)

　　第2年貸款利息=[(10000×40%+164.8)+10000×60%/2]×8.24%=590.38(萬(wàn)元)

　　建設(shè)期貸款利息=164.8+590.38=755.18(萬(wàn)元)

　　(2)用分項(xiàng)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。

　　估算流動(dòng)資金投資額=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金

　�、賾�(yīng)收帳款=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=15300÷(360÷36)=1530(萬(wàn)元)

　�、诖尕浌浪銥椋和赓�(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=9750÷(360÷40)=1083.33(萬(wàn)元)

　　在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用+年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=(1.4×600+360+9750+15300×10%)÷(360÷40)=1386.67(萬(wàn)元)

　　產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=15300÷(360÷40)=1700(萬(wàn)元)

　　存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品=1083.33+1386.67+1700=4170(萬(wàn)元)

　�、郜F(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　=(1.4×600+360)÷(360÷40)=133.33(萬(wàn)元)

　　流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金=1530+4170+133.33=5833.33(萬(wàn)元)

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