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  1、甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2016年5月1日承接A工程項(xiàng)目,5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬(wàn)元,該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬(wàn)元,其中購(gòu)買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬(wàn)元。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,該公司5月需繳納多少增值稅?

  答:一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

  該公司5月銷項(xiàng)稅額為222/(1+11%)×11%=22萬(wàn)元

  該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為50×17%=8.5萬(wàn)元

  該公司5月應(yīng)納增值稅額為22-8.5=13.5萬(wàn)元

  2、甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2016年5月1日以清包工方式承接A工程項(xiàng)目(或?yàn)榧坠┕こ烫峁┙ㄖ⻊?wù)),5月30日發(fā)包方按工程進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬(wàn)元,該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬(wàn)元,其中購(gòu)買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬(wàn)元。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,5月需繳納多少增值稅?

  答:企業(yè)以清包工方式提供建筑服務(wù)或?yàn)榧坠┕こ烫峁┙ㄖ⻊?wù)可以選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式,其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。該公司5月應(yīng)納增值稅額為222/(1+3%)×3%=6.47萬(wàn)元

  3、甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2016年5月1日承接A工程項(xiàng)目,5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬(wàn)元,A項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬(wàn)元,稅率17%。同月3日承接B工程項(xiàng)目,5月31日發(fā)包方支付工程價(jià)款111萬(wàn)元,B項(xiàng)目工程成本為80萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為60萬(wàn)元,稅率17%。對(duì)兩個(gè)工程項(xiàng)目甲建筑公司均選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,該公司5月需繳納多少增值稅?

  答:如果建筑企業(yè)承接的工程沒(méi)有選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的,則在納稅申報(bào)時(shí)無(wú)需分項(xiàng)目計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,應(yīng)分別匯總每月各項(xiàng)目可確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額,以匯總銷項(xiàng)稅額減去匯總進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。

  該公司5月銷項(xiàng)稅額為(222+111)/(1+11%)×11%=33萬(wàn)元

  該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為(50+60)×17%=18.7萬(wàn)元

  該公司5月應(yīng)納增值稅額為33-18.7=14.3萬(wàn)元

  4、甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2016年5月1日承接A工程項(xiàng)目,5月30日按發(fā)包方要求為所提供的建筑服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票,開票金額200萬(wàn)元,稅額22萬(wàn)元。(或5月30日與發(fā)包方、監(jiān)理方共同驗(yàn)工計(jì)價(jià),確認(rèn)工程收入為222萬(wàn)元),該項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬(wàn)元,其中購(gòu)買材料、動(dòng)力、機(jī)械等取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬(wàn)元。發(fā)包方于6月5日支付了222萬(wàn)工程款。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,該公司5月需繳納多少增值稅?

  答:增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為:納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。

  收訖銷售款、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、先開具發(fā)票,此3個(gè)條件采用孰先原則,只要滿足一個(gè),即發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)。

  該公司5月銷項(xiàng)稅額為222/(1+11%)×11%=22萬(wàn)元

  該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為50×17%=8.5萬(wàn)元

  該公司5月應(yīng)納增值稅額為22-8.5=13.5萬(wàn)元

  5、甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2016年5月1日承接A工程項(xiàng)目,并將A項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司,5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬(wàn)元。當(dāng)月該項(xiàng)目甲公司購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬(wàn)元;乙公司就其分包建筑服務(wù)開具給甲公司增值稅專票,發(fā)票注明的稅額4萬(wàn)元。對(duì)A工程項(xiàng)目甲建筑公司選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,該公司5月需繳納多少增值稅?

  答:試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,其分包出去的工程應(yīng)取得分包方開具的增值稅扣稅憑證據(jù)以抵扣。

  該公司5月銷項(xiàng)稅額為222/(1+11%)×11%=22萬(wàn)元

  該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為8+4=12萬(wàn)元

  該公司5月應(yīng)納增值稅額為22-12=10萬(wàn)元

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課程優(yōu)勢(shì):對(duì)學(xué)員進(jìn)行復(fù)習(xí)方法指導(dǎo),進(jìn)行學(xué)習(xí)規(guī)劃的制定
零基礎(chǔ)
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零基礎(chǔ)預(yù)學(xué)班
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案例專項(xiàng)
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②需要系統(tǒng)化、全流程學(xué)習(xí)
③需要名師領(lǐng)學(xué),專業(yè)指導(dǎo),穩(wěn)步提升
④希望一次順利通過(guò)全部考試
①基礎(chǔ)知識(shí)薄弱,建工行業(yè)小白,備考茫然;
②需要全方位全流程學(xué)習(xí)、系統(tǒng)梳理知識(shí)點(diǎn);
③現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)不足,沒(méi)有實(shí)操案例;
④平時(shí)工作忙,想要快速掌握考試要點(diǎn);
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適合學(xué)員 ①零基礎(chǔ)/多次考試未通過(guò),備考很茫然
②需要系統(tǒng)化、全流程學(xué)習(xí)
③需要名師領(lǐng)學(xué),專業(yè)指導(dǎo),穩(wěn)步提升
④希望一次順利通過(guò)全部考試
①基礎(chǔ)知識(shí)薄弱,建工行業(yè)小白,備考茫然;
②需要全方位全流程學(xué)習(xí)、系統(tǒng)梳理知識(shí)點(diǎn);
③現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)不足,沒(méi)有實(shí)操案例;
④平時(shí)工作忙,想要快速掌握考試要點(diǎn);
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課程優(yōu)勢(shì):對(duì)學(xué)員進(jìn)行復(fù)習(xí)方法指導(dǎo),進(jìn)行學(xué)習(xí)規(guī)劃的制定
夯實(shí)基礎(chǔ)
零基礎(chǔ)預(yù)學(xué)班
零基礎(chǔ)預(yù)學(xué)班
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私教精講班
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AI智能課后作業(yè)
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考前沖刺階段
密卷點(diǎn)題班1
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密卷點(diǎn)題班2
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課程優(yōu)勢(shì):核心考點(diǎn)強(qiáng)化突破,穩(wěn)抓得分點(diǎn)
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應(yīng)試技巧班
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