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　　1Z102070 籌資管理

　　1.(2011 年)某施工企業(yè)從銀行取得一筆借款 500 萬元，銀行手續(xù)費(fèi)為 0.5%，借款年利率為 7%，期限 2 年，每年計(jì)算并支付利息，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為 25%，則在財(cái)務(wù)上這筆借款的資金成本率為( )。

　　A.5.25%

　　B.7.00%

　　C.5.28%

　　D.7.04%

　　參考答案：C

　　2.(2011 年)關(guān)于短期負(fù)債籌資特點(diǎn)的說法，正確的有( )。

　　A.籌資速度較快

　　B.籌資彈性好

　　C.籌資成本較低

　　D.利率波動很小

　　E.籌資風(fēng)險(xiǎn)低

　　參考答案：ABC

　　3.(2012 年)企業(yè)從銀行取得一?長期借款 2000 萬元，年利率 8%，期限 3 年，每年末結(jié)息一次，到期一次還本，借款手續(xù)費(fèi)率 0.2%，企業(yè)所得稅率 25%，則該?借款的資金成本率為( )

　　A.6.00%

　　B.8.02%

　　C.6.01%

　　D.8.20%

　　參考答案：C

　　4.(2012 年)下列短期負(fù)債籌資方式中，屬于商業(yè)信用形式的有( )

　　A.抵押貸款

　　B.預(yù)收賬款

　　C.應(yīng)付帳款

　　D.商業(yè)承兌匯票

　　E.銀行承兌匯票

　　參考答案：BCDE

　　5.(2013 年)某企業(yè)從銀行借入一筆長期貸款 2000 萬元，手續(xù)費(fèi)率為 0.2%，年利率 7%，期限為 5 年，每年結(jié)息一次，年末付息，到期一次還本，企業(yè)所得稅稅率為 25%，則該項(xiàng)借款資金成本率為( )。

　　A.7.927%

　　B.7.01%

　　C.5.26%

　　D.5.45%

　　參考答案：C

　　6.(2013 年)某施工企業(yè)按 2/10、n/30 的條件購入鋼材 50 萬元，企業(yè)在第 20 天支付了全部貨款 50 萬元，那么該企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為( )。

　　A.36.72%

　　B.2.00%

　　C.2.04%

　　D.11.11%

　　參考答案：A

　　7.(2013 年)下列資金成本中，屬于資金占用費(fèi)的有( )。

　　A.借款手續(xù)費(fèi)

　　B.發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)

　　C.籌資過程中支付的廣告費(fèi)

　　D.債券利息

　　E.貸款利息

　　參考答案：DE

　　8.(2014 年)某施工企業(yè)按照 2/15、n/30 的信用條件購入貨物 100 萬元，該企業(yè)在第 28 天付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的成本是( )。

　　A.48.98%

　　B.56.51%

　　C.26.23%

　　D.8.33%

　　參考答案：A

　　9.(2014 年)關(guān)于融資租賃的說法，正確的是( )。

　　A.融資租賃的出租人應(yīng)將租賃產(chǎn)列入其資產(chǎn)負(fù)債表

　　B.承租人支付的租賃費(fèi)中的利息不能在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.融資租賃的承租人應(yīng)當(dāng)采用與自有固定資產(chǎn)一樣的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊

　　D.融資租賃的承租人可隨時(shí)退租

　　參考答案：C

　　10.(2014 年)某企業(yè)擬從銀行取得一筆貨款 2000 萬元，期限 3 年，每年年末付息，到期一次還本。有四家銀行提出的貨款條件如下表：

　　該企業(yè)所得稅率為 25%。僅從資金成本的角度考慮，該企業(yè)應(yīng)從( )銀行貸款。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　參考答案：C

　　11.(2014 年)企業(yè)短期籌資時(shí)，貸款的實(shí)際利率高于名義利率的利息支付方法有( )。

　　A.收款法

　　B.貼現(xiàn)法

　　C.固定利率法

　　D.浮動利率法

　　E.加息法

　　參考答案：BE

　　12.(2015 年)某企業(yè)通過長期借款和長期債劵?種方式籌資，其中長期借款 3000 萬元，長期債券 2000 萬元。期限均為 3 年，每年結(jié)息一次，到期一次還本。長期借款年利率為 6%，手續(xù)費(fèi)率 2%;長期債券年利率為 6.5%，手續(xù)費(fèi)率 1.5%，所得稅率 25%。關(guān)于該企業(yè)資金成本的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.長期債券的資金成本率為 4.95%

　　B.長期借款的資金成本的 4.59%

　　C.兩種籌款成本均屬于債務(wù)資金成本

　　D.企業(yè)籌資的綜合資金成本 4.77%

　　參考答案：D

　　13.(2015 年)下列籌資方式中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。

　　A.短期借款

　　B.預(yù)付帳款

　　C.融資租賃

　　D.預(yù)收賬款

　　參考答案：D

　　14.(2015 年)對籌資方而言，短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)有( )。

　　A.籌資速度快

　　B.籌資風(fēng)險(xiǎn)高

　　C.籌資難度大

　　D.限制條件較多

　　E.籌資成本高

　　參考答案：AB

　　15.(2016 年)某施工企業(yè)從銀行借款 3000 萬元，手續(xù)費(fèi)率為 0.5%，年利率為 6%，期限為 3 年，每年年末計(jì)息并支付，到期一次還本，企業(yè)所得稅率為 25%，則該?借款的資金成本率為( )

　　A.6.03%

　　B.4.52%

　　C.6.00%

　　D.4.50%

　　參考答案：B

　　16.(2016 年)某施工企業(yè)需要從銀行借款 200 萬元，期限 1 年，有甲、乙、丙、丁四家銀行愿意提供貸款，年利率為 7%，但利息支付方式不同：甲要求采用貼現(xiàn)法;乙要求采用收款法;丙、丁均要求采用加息法，并且丙要求 12 個(gè)月內(nèi)等額還本利息，丁要求 12 個(gè)月內(nèi)等額本金償還，利息隨各期的本金一起支付，其他貸款條件都相同，則該企業(yè)借款應(yīng)選擇的銀行是( )。

　　A.甲

　　B.丙

　　C.乙

　　D.丁

　　參考答案：C

　　17.(2016 年)融資租賃的租金應(yīng)由( )構(gòu)成。

　　A.租賃資產(chǎn)的成本

　　B.出租人承辦租賃業(yè)務(wù)的費(fèi)用

　　C.租賃資產(chǎn)的運(yùn)行成本

　　D.租賃資產(chǎn)成本的利息

　　E.出租人提供租賃服務(wù)的利潤

　　參考答案：ABDE

　　18.(2017 年)某施工企業(yè)按 3/10,n/30 的信用條件購入材料 100 萬元。已知企業(yè)可以 3%的年利率從銀行取得流動資金借款。則關(guān)于這批材料款支付的合理做法是()。

　　A.企業(yè)向銀行借款,在 10 天內(nèi)付款

　　B.企業(yè)向銀行借款,在 11 天到 30 天之間付款

　　C.企業(yè)不借款,在 11 天到 30 天之間付款

　　D.企業(yè)不借款,在 30 天后付款

　　參考答案：A

　　19.(2017 年)某施工企業(yè)向銀行借款 5000 萬元，借款期限 2 年，借款年利率 4%，每年計(jì)算并支付利息，到期一次償還本金，企業(yè)適用的所得稅率 25%，則該?資金的資金成本率為( )。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.8%

　　參考答案：B

　　20.(2017 年)某企業(yè) 2016 年綜合資金成本為 12%,全部投資收益率為 8%,2017 年擬投資新項(xiàng)目的最低投資收益預(yù)計(jì)為 10%。不考慮其他因素,關(guān)于該企業(yè)資金成本的說法正確的有( )。

　　A.2016 年全部投資收益率低于綜合資金成本,說明經(jīng)營業(yè)績欠佳，要改善經(jīng)營

　　B.2016 年全部投資收益率低于綜合資金成本,說明企業(yè)當(dāng)年一定虧損

　　C.擬投資項(xiàng)目最低收益率低于資金成本,從資金成本角度考慮不宜投資

　　D.擬投資項(xiàng)目應(yīng)選擇滿足資金需求且資金成本最低的籌資方式

　　E.2016 年綜合資金成本為 12%，說明企業(yè)應(yīng)支付的借款及債權(quán)的利率為 12%

　　參考答案：ACD

　　21.(2018)企業(yè)以發(fā)行債券方式融資產(chǎn)生的資金成本中,屬于資金占用費(fèi)的是( )。

　　A.債券代理發(fā)行費(fèi)

　　B.債券公證費(fèi)

　　C.債券發(fā)行廣告費(fèi)

　　D.債券利息

　　參考答案：D

　　22.(2018)企業(yè)某時(shí)點(diǎn)所有者權(quán)益資本為 1000 萬元,企業(yè)長期債務(wù)資本為 800 萬元,短期負(fù)債為 500 萬元,則應(yīng)列入資本結(jié)構(gòu)管理范疇的金額為( )萬元。

　　A.2300

　　B.1800

　　C.1500

　　D.1000

　　參考答案：B

　　23.(2018)企業(yè)作為籌資主體時(shí),內(nèi)源籌資資金的來源有( )。

　　A.留存收益

　　B.債券籌資

　　C.優(yōu)先股籌資

　　D.普通股籌資

　　E.應(yīng)收賬款

　　參考答案：AE

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