流動資金估算
流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后,為進行正常生產(chǎn)運營,用于購買原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細(xì)估算法,個別情況或者小型項目可采用擴大指標(biāo)法。
(一)分項詳細(xì)估算法
對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債這兩類因素應(yīng)分別進行估算。在可行性研究中,為簡化計算,僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項流動資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項流動負(fù)債進行估算。
(二)擴大指標(biāo)估算法
(1)按建設(shè)投資的一定比例估算。
(2)按經(jīng)營成本的一定比例估算。
(3)按年銷售收入的一定比例估算。
(4)按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算。
流動資金一般在投產(chǎn)前開始籌措。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進行安排,其借款部分按全年計算利息。流動資金利息應(yīng)計入財務(wù)費用。項目計算期末回收全部流動資金。
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